2018年初級審計師理論與實務(wù)考點習題(6)

　　【例題1·單選題】(2009年)審計取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個階段依次是(　)。

　　A.賬目基礎(chǔ)審計——制度基礎(chǔ)審計——風險基礎(chǔ)審計

　　B.制度基礎(chǔ)審計——賬目基礎(chǔ)審計——風險基礎(chǔ)審計

　　C.賬目基礎(chǔ)審計——風險基礎(chǔ)審計——制度基礎(chǔ)審計

　　D.風險基礎(chǔ)審計——制度基礎(chǔ)審計——賬目基礎(chǔ)審計

　　『正確答案』A

　　『答案解析』賬目基礎(chǔ)審計——制度基礎(chǔ)審計——風險基礎(chǔ)審計。

　　【例題2·多選題】(2010年)

　　下列有關(guān)審計取證模式的提法中，正確的有(　)。

　　A.賬目基礎(chǔ)審計直接從會計資料的審查入手

　　B.制度基礎(chǔ)審計從被審計單位內(nèi)部控制的測評入手

　　C.風險基礎(chǔ)審計是制度基礎(chǔ)審計的發(fā)展

　　D.風險基礎(chǔ)審計融合了風險控制方法與傳統(tǒng)審計方法

　　E.賬目基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計不存在審計風險

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』賬目基礎(chǔ)審計----指以經(jīng)濟業(yè)務(wù)、會計事項和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會計資料的詳細審查入手收集有關(guān)審計證據(jù)，從而形成審計意見和結(jié)論的一種審計取證模式。制度基礎(chǔ)審計----指從檢查被審計單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計意見和結(jié)論。風險基礎(chǔ)審計----指審計人員在對審計全過程中各種風險因素進行充分評估分析的基礎(chǔ)上，將風險控制方法融入傳統(tǒng)審計方法之中，進而獲取審計證據(jù)，形成審計結(jié)論的一種審計取證模式。

　　【例題3·單選題】(2011年)從檢查被審計單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)內(nèi)部控制測評結(jié)果，確定實質(zhì)性審查的范圍、數(shù)量和重點的審計取證模式是(　)。

　　A.賬目基礎(chǔ)審計

　　B.制度基礎(chǔ)審計

　　C.風險基礎(chǔ)審計

　　D.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計

　　『正確答案』B

　　『答案解析』制度基礎(chǔ)審計----指從檢查被審計單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計意見和結(jié)論。

　　【例題4·多選題】(2012年)下列關(guān)于重大錯報風險的表述中，正確的有(　)。

　　A.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

　　B.財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性

　　C.被審計單位負責人存在違法違規(guī)問題的可能性

　　D.被審計單位內(nèi)部控制未能有效預防發(fā)生重大錯報的可能性

　　E.認定層次的重大錯報風險可進一步細分為固有風險和控制風險

　　『正確答案』BE

　　『答案解析』重大錯報風險----指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。認定層次的重大錯報風險可進一步細分為固有風險和控制風險。

　　【例題5·單選題】(2013年)審計人員認為財務(wù)報表的重大錯報風險指的是(　)。

　　A.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

　　B.財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性

　　C.財務(wù)報表在審計后存在重大錯報的可能性

　　D.被審計單位負責人存在違法違規(guī)問題的可能性

　　『正確答案』B

　　『答案解析』重大錯報風險----指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。認定層次的重大錯報風險可進一步細分為固有風險和控制風險。

　　【例題6·單選題】

　　在風險基礎(chǔ)審計模式中，當被審計單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲嬋藛T不擬進行控制測試時，可將控制風險直接確定為(　)。

　　A.最高　　B.適中　　C.最低　　D.忽略不計

　　『正確答案』A

　　『答案解析』被審計單位內(nèi)部控制失效，控制風險水平則確定為最高。

　　【例題7·多選題】下列關(guān)于審計風險的說法中，正確的有(　)。

　　A.固有風險(重大錯報風險)與檢查風險成正比

　　B.控制風險(重大錯報風險)與固有風險(重大錯報風險)成反比

　　C.審計風險是客觀存在的，因此是不可控的

　　D.內(nèi)部控制越有效，控制風險(重大錯報風險)的評估水平就越低

　　E.可接受的檢查風險決定審計人員計劃收集證據(jù)的數(shù)量

　　『正確答案』DE

　　『答案解析』固有風險(重大錯報風險)與檢查風險成反比;控制風險(重大錯報風險)與固有風險(重大錯報風險)無關(guān);審計風險是可控的。

　　【例題8·多選題】下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有(　)。

　　A.審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致

　　B.審計人員沿著原始憑證—記賬憑證—會計賬簿—財務(wù)報表的順序進行審查

　　C.方法簡單、易于掌握

　　D.審計過程全面細致，不容易遺漏錯弊事項

　　E.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計單位

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。

　　【例題9·單選題】(2010年)

　　下列有關(guān)審計方法的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.順查法是指從檢查原始憑證入手的審計方法

　　B.順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少的被審計單位

　　C.逆查法是指從分析檢查財務(wù)報表入手的審計方法

　　D.逆查法一般適用于存在問題較多的被審計單位

　　『正確答案』D

　　『答案解析』逆查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位。

　　【例題10·多選題】(2009年)

　　相對于詳查法，抽查法的優(yōu)點有(　)。

　　A.提高審計效率

　　B.節(jié)約審計資源

　　C.更有效地查出會計資料中存在的差錯

　　D.更容易發(fā)現(xiàn)發(fā)生頻率不高的錯弊

　　E.可以消除審計風險

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』抽查法能使審計人員從單調(diào)、復雜的工作中擺脫出來，極大地提高審計工作效率，節(jié)省審計資源，可以收到事半功倍的效果。

　　備考推薦：2018年中級審計師考試備考習題(322套) | 2018年初級審計師考試備考習題集

　　報考資訊：2018年審計師準考證打印時間 | 2018年審計師考試時間 | 中國審計數(shù)字在線網(wǎng)

　　>>>審計師和內(nèi)審師有什么區(qū)別? | 審計師和會計師有什么區(qū)別? | 2018年審計師成績查詢時間

　　備考重點：2018年初、中審計師考試大綱匯總 | 審計師考試教材

考試網(wǎng)校推出審計師考試機考模擬系統(tǒng) 掃碼免費體驗手機版咯！