2018年初級(jí)審計(jì)師考試《專業(yè)相關(guān)知識(shí)》易錯(cuò)題(1)_第3頁(yè)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。參考教材P479。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　應(yīng)納增值稅=25750/(1+3%)*3%=750元

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　應(yīng)納消費(fèi)稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　白酒在征收消費(fèi)稅時(shí)實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為委托人提貨的當(dāng)天。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　股票交易印花稅中央分享比例為97%。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　納稅人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率是15%。參考教材P496。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)D為計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要計(jì)入到收入總額中納稅的。參考教材P493。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　凡是征收增值稅的貨物不一定征消費(fèi)稅;凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)AB適用3%稅率。參考教材P488。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)AD征收增值稅。參考教材P488。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B是減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D是可以按照一定的比例實(shí)行稅額抵免;選項(xiàng)E可以減計(jì)收入。參考教材P496。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)D不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，選項(xiàng)A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得，選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A，納稅人、扣繳義務(wù)人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行記賬和核算。選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅人取得的一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的。選項(xiàng)D，一般納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應(yīng)該按照13%的稅率繳納增值稅。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　不得扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;前四項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用;納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇。

　　【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】