2018年初級審計師《相關(guān)知識》考試試題及答案七_(dá)第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于現(xiàn)金支出程序的說法中，正確的有：

　　A、支付申請：企業(yè)有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟�人提交貨幣資金的支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明

　　B、支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)

　　C、支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)

　　D、出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

　　E、對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員無權(quán)拒絕辦理

　　2、在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下，影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的因素有：

　　A、購置成本

　　B、儲存成本中的固定成本

　　C、儲存成本中的變動成本

　　D、訂貨成本中的固定成本

　　E、訂貨成本中的變動成本

　　3、下列哪些屬于交易性需要的現(xiàn)金支出：

　　A、到期還本付息

　　B、支付工資

　　C、交納稅款

　　D、支付股利

　　E、適時購買廉價原材料

　　4、企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制的主要模式：

　　A、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B、先付后調(diào)模式

　　C、撥付備用金模式

　　D、設(shè)立結(jié)算中心模式

　　E、財務(wù)公司模式

　　5、下列各項中，屬于持有現(xiàn)金交易動機(jī)的有：

　　A、為購買原材料而持有現(xiàn)金

　　B、為防止現(xiàn)金收支波動而持有現(xiàn)金

　　C、為搶股票價格反彈而持有現(xiàn)金

　　D、為償付到期債務(wù)而持有現(xiàn)金

　　E、為支付工資而持有現(xiàn)金

　　6、根據(jù)不相容崗位相分離的要求出納人員：

　　A、不得兼任稽核

　　B、不得兼任會計檔案保管

　　C、不得兼任庫存現(xiàn)金日記賬的登記工作

　　D、不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

　　E、不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

　　7、下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中，正確的有：

　　A、不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行和他人資金

　　B、不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金

　　C、應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理

　　D、嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章

　　E、個人名章必須由本人保管，不能授權(quán)其他人員保管

　　8、企業(yè)籌資組合策略包括：

　　A、配合型融資策略

　　B、激進(jìn)型融資策略

　　C、冒險型融資策略

　　D、穩(wěn)健型融資策略

　　E、平緩型融資策略

　　9、下列各項中，不屬于應(yīng)收賬款機(jī)會成本的有：

　　A、應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息

　　B、客戶資信調(diào)查費(fèi)用

　　C、壞賬損失

　　D、收賬費(fèi)用

　　E、賬簿的記錄費(fèi)用

　　10、企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足：

　　A、交易性需要

　　B、投機(jī)性需要

　　C、收益性需要

　　D、預(yù)防性需要

　　E、流動性需要

　　11、下列與經(jīng)濟(jì)訂貨批量有關(guān)的表述中，正確的有：

　　A、經(jīng)濟(jì)訂貨批量是指企業(yè)存貨成本達(dá)到最小時的每次采購數(shù)量

　　B、與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括采購成本、儲存成本和訂貨成本

　　C、隨著采購量變動，儲存成本和訂貨成本成反向變化

　　D、儲存成本的高低與采購量的多少成正比

　　E、訂貨成本的高低與采購批次的多少成反比

　　12、下列關(guān)于流動負(fù)債的管理的說法，正確的有：

　　A、商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌資、資金使用無約束等優(yōu)點(diǎn)

　　B、商業(yè)信用籌資存在期限短、支付壓力大等不足之處

　　C、短期融資券的成本較低

　　D、短期融資券的籌資金額較大

　　E、短期融資券的發(fā)行期限長，籌資風(fēng)險小

　　13、某企業(yè)預(yù)測的年度(按360天計算)賒銷收入凈額為3 600萬元，應(yīng)收賬款收賬期為40天，資金成本率12%，變動成本率為80%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本為(　　)萬元。

　　A、10

　　B、6

　　C、48

　　D、38.4

　　14、商業(yè)信用籌資量的大小取決于(　　)。

　　A、信用額度

　　B、現(xiàn)金折扣期

　　C、信用標(biāo)準(zhǔn)

　　D、現(xiàn)金折扣率

　　E、允許按發(fā)票面額付款的最遲期限