2018年初級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》章節(jié)習題(1)_第3頁

　　三、綜合題

　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：

　　(1)本月對外銷售A產(chǎn)品100萬件，根據(jù)以往經(jīng)驗，A產(chǎn)品發(fā)生的退貨率為5%。該產(chǎn)品成 本每件為12元，銷售價格每件為20元。

　　(2)本月計入投資收益的債券利息收入為10萬元，其中取得國債利息收入為5萬元。

　　(3)本月發(fā)生營業(yè)稅金及附加150萬元，管理費用50萬元，銷售費用30萬元，財務(wù)費用20萬元。

　　(4)本月接受現(xiàn)金捐贈3萬元。

　　(5)本月處置固定資產(chǎn)取得20萬元，另支付固定資產(chǎn)清理費1萬元。

　　假定不考慮其他因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

　　<1> 、2011年利潤表中營業(yè)利潤為：

　　A、520萬元

　　B、560萬元

　　C、550萬元

　　D、510萬元

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　營業(yè)利潤=(20-12)*100*(1-5%)+10-150-50-30-20=520萬元。

　　<2> 、2011年利潤表中利潤總額為：

　　A、582萬元

　　B、542萬元

　　C、552萬元

　　D、600萬元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　520+3+20-1=542萬元。

　　<3> 、2011年利潤表中所得稅費用為：

　　A、134.25萬元

　　B、135.5萬元

　　C、127.5萬元

　　D、150萬元

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　(542-5)*25%=134.25萬元。國債利息收入免交所得稅。

　　【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】

　　<4> 、2011年利潤表中凈利潤為：

　　A、407.75萬元

　　B、427.75萬元

　　C、406.5萬元

　　D、450萬元

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　542-134.25=407.75萬元。