2018年初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題及答案五

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制活動(dòng)

　　D、信息與溝通

　　2、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括：

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、員工的素質(zhì)

　　D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　3、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：

　　A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于控制活動(dòng)的是：

　　A、員工的素質(zhì)

　　B、獨(dú)立檢查

　　C、組織結(jié)構(gòu)

　　D、外部影響

　　5、促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測(cè)試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)的是：

　　A、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

　　B、審計(jì)行業(yè)的發(fā)展

　　C、審計(jì)抽樣的出現(xiàn)

　　D、審計(jì)環(huán)境的變化

　　6、下列對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)水平與實(shí)質(zhì)性審查關(guān)系的表述正確的是：

　　A、控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)應(yīng)相應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

　　B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為低水平

　　C、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)適當(dāng)減少財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目檢查的數(shù)量和范圍

　　D、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查

　　7、下列有關(guān)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的說法中，錯(cuò)誤的是：

　　A、高控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好，此時(shí)可以相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

　　B、如果是低控制風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制

　　C、如果是中等控制風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)有保留的信賴企業(yè)的內(nèi)部控制

　　D、如果審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制，可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

　　8、經(jīng)過對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計(jì)人員可以：

　　A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段

　　B、提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　C、提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

　　9、下列各項(xiàng)中，按照美國COSO委員會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》劃分，屬于控制活動(dòng)的是：

　　A、組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，應(yīng)要求員工承擔(dān)內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任

　　B、組織應(yīng)識(shí)別并評(píng)估對(duì)其內(nèi)部控制體系可能造成重大影響的改變

　　C、組織應(yīng)選擇并執(zhí)行那些可以影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平的控制活動(dòng)

　　D、組織應(yīng)在內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)和責(zé)任等必要信息進(jìn)行溝通，從而支持內(nèi)部控制持續(xù)運(yùn)行

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于控制活動(dòng)中實(shí)物控制的有：

　　A、建造抗震、防潮的倉庫

　　B、建立物資的專人負(fù)責(zé)保管制度

　　C、建立嚴(yán)格的簿記制度

　　D、定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)

　　E、加強(qiáng)企業(yè)護(hù)衛(wèi)人員的巡視

　　2、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括：

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、員工的素質(zhì)

　　D、人力資源制度

　　E、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：

　　A、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　B、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的完整

　　C、促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　D、促進(jìn)國家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)

　　E、為提高內(nèi)部控制測(cè)評(píng)方法控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供了必要的條件

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于按照內(nèi)部控制的功能分類的有：

　　A、財(cái)產(chǎn)物資控制

　　B、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制

　　C、預(yù)防式控制

　　D、察覺式控制

　　E、經(jīng)營決策控制

　　5、下面屬于文字說明法的特點(diǎn)的有：

　　A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)

　　B、使用范圍廣泛

　　C、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

　　E、難以用簡(jiǎn)明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

　　6、審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可選取的方法有：

　　A、檢查一定數(shù)量的賬表、憑證等，檢查其是否存在控制措施線索

　　B、詢問出納員以確定未經(jīng)授權(quán)人員是否曾經(jīng)被允許接近保險(xiǎn)柜

　　C、按照被審計(jì)單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重新操作一遍

　　D、前往材料倉庫，查看材料到達(dá)是否經(jīng)過嚴(yán)格檢查以確定控制措施是否切實(shí)得到執(zhí)行

　　E、追蹤一筆或躲避交易過程以了解相關(guān)控制環(huán)節(jié)

　　7、與文字說明法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有：

　　A、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　B、調(diào)查范圍明確，問題突出，容易發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　C、設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型單位，從而減少審計(jì)工作量

　　D、調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果

　　E、便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對(duì)調(diào)查表做出修改

　　8、下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說法中，正確的有：

　　A、監(jiān)盤是內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法之一

　　B、通過內(nèi)部控制測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C、內(nèi)部控制測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

　　D、內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性審查之后進(jìn)行

　　E、任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　9、下列屬于文字說明法的特點(diǎn)的有：

　　A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)

　　B、使用范圍廣泛

　　C、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

　　E、難以用簡(jiǎn)明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)