2018年初級審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題及答案五_第2頁

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 控制環(huán)境是指對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu);董事會及其所屬審計(jì)委員會;責(zé)權(quán)配置;員工素質(zhì);人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工、各種會計(jì)責(zé)任之間相分工、資產(chǎn)的保管與會計(jì)相分離、資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對相分工、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)相分工。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，它的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)人員從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測評內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)。

　　【該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 低控制風(fēng)險表明內(nèi)部控制健全應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍，所以選項(xiàng)A錯誤，選項(xiàng)B的正確表述應(yīng)該是如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯誤就應(yīng)將控制風(fēng)險定為100%。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 高控制風(fēng)險表明內(nèi)部控制設(shè)置不健全，或雖設(shè)計(jì)了良好的內(nèi)部控制，但未予有效執(zhí)行，此時應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，可以對審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)A屬于控制環(huán)境;選項(xiàng)B屬于風(fēng)險評估;選項(xiàng)D屬于信息與溝通。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C屬于憑證與記錄控制。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 風(fēng)險評估和控制環(huán)境同屬于內(nèi)部控制要素。

　　【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 內(nèi)部控制的作用包括：保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用;保證會計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠;促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);促進(jìn)國家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí);為提高內(nèi)部控制測評方法控制審計(jì)風(fēng)險、提高審計(jì)效率提供了必要的條件。

　　【該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 內(nèi)部控制按照控制的目的可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會計(jì)信息控制和經(jīng)營決策控制;按照控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制;按照控制的時間分為事前控制、事中控制和事后控制。

　　【該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 考查的是文字說明法的特點(diǎn)。D項(xiàng)屬于調(diào)查表法的缺點(diǎn)。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)E，屬于調(diào)查了解內(nèi)部控制時采用的方法。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)AE不屬于調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 監(jiān)盤不屬于內(nèi)部控制測試的常用方法;內(nèi)部控制測試在實(shí)質(zhì)性審查之前進(jìn)行;不是任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 這個知識點(diǎn)考核的是文字說明法的特點(diǎn)。選項(xiàng)D屬于調(diào)查表法的缺點(diǎn)。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】