2018年初級審計師專業(yè)相關知識章節(jié)預習試題：收入、費用及利潤

　　(第三部分)第八章收入、費用及利潤

　　一、單項選擇題

　　1、A公司2007年12月31日購入一臺固定資產(chǎn)，價值為10萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，會計上的使用年限為5年，稅法上按10年計提折舊，凈殘值為0，則2010年12月31日可抵扣暫時性差異的余額為：

　　A、7萬元

　　B、4萬元

　　C、6萬元

　　D、3萬元

　　2、某股份有限公司20×6年12月31日購入一臺設備，原價為3 010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，會計上按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×8年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為25%。除該事項外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項。公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅會計處理。該公司20×8年年末資產(chǎn)負債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為：

　　A、12萬元

　　B、60萬元

　　C、200萬元

　　D、192萬元

　　3、某公司12月份銷售材料一批，價款1000萬元，增值稅17萬元，款項收到，存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬元，出售無形資產(chǎn)的凈收益20萬元，則甲公司確認的其他業(yè)務收入為：

　　A、1030萬元

　　B、1010萬元

　　C、1000萬元

　　D、1027萬元

　　4、下列各項中，不屬于企業(yè)期間費用的是：

　　A、固定資產(chǎn)維修費

　　B、聘請中介機構費

　　C、生產(chǎn)車間管理人員工資

　　D、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　5、甲企業(yè)2010年5月份發(fā)生制造費用50萬元，管理費用4萬元，銷售費用10萬元，那么甲企業(yè)2010年5月份的費用總額合計為：

　　A、14萬元

　　B、54萬元

　　C、60萬元

　　D、64萬元

　　6、下列項目中，應計入其他業(yè)務收入的是：

　　A、轉讓無形資產(chǎn)所有權收入

　　B、出租固定資產(chǎn)收入

　　C、罰款收入

　　D、股票發(fā)行收入

　　7、某企業(yè)于2012年6月份發(fā)生一場火災，財產(chǎn)損失共計150萬元，其中存貨損失95萬元，固定資產(chǎn)損失55萬元。經(jīng)查，事故是由于雷擊所致。企業(yè)收到保險公司的賠償款50萬元，其中流動資產(chǎn)保險賠償款為35萬元，固定資產(chǎn)保險賠償款為15萬元。企業(yè)由于火災發(fā)生的損失應計入營業(yè)外支出的金額為：

　　A、150萬元

　　B、100萬元

　　C、55萬元

　　D、40萬元

　　8、下列關于銷售商品的各種情況，錯誤的是：

　　A、企業(yè)已將商品所有權憑證或實物移交給對方，但尚未完成商品的安裝或檢驗工作，且商品的安裝或檢驗工作是銷售合同的重要組成部分，不能確認收入

　　B、銷售合同規(guī)定了退貨條款，且企業(yè)不能確定退貨可能性，不能確認收入

　　C、企業(yè)在商品售出后，對該商品規(guī)定了回購條款，規(guī)定買方不得出售，繼續(xù)對該商品實施控制。在這種情況下，企業(yè)能確認收入

　　D、如果與銷售商品相關的成本不能可靠地計量，則不能確認該項銷售商品收入

　　9、甲公司2010年5月13日與客戶簽訂了一項工程勞務合同，合同期9個月，合同總收入500萬元，預計合同總成本350萬元;至2010年12月31日，實際發(fā)生成本160萬元。甲公司按實際發(fā)生的成本占預計總成本的百分比確定勞務完成程度。在年末確認勞務收入時，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴重的財務危機，估計只能從工程款中收回成本150萬元。則甲公司2010年度應確認的勞務收入為：

　　A、228.55萬元

　　B、160萬元

　　C、150萬元

　　D、10萬元