2018年初級(jí)審計(jì)師考試歷年精選試題及答案8_第2頁(yè)

　　(二)多項(xiàng)選擇題

　　1.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)甲公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表，出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。其后，甲公司因發(fā)現(xiàn)存在小額銷售收入被漏記和貪污現(xiàn)象，控告A注冊(cè)會(huì)計(jì)師有過(guò)失。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出無(wú)過(guò)失申辯，其下列申訴理由中合理的有( )。

　　A.防止發(fā)生和及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊，是甲公司管理當(dāng)局的責(zé)任

　　B.按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤與舞弊

　　C.年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)并非專門針對(duì)錯(cuò)誤與舞弊

　　D.因銷售收入審計(jì)是由助理人員完成，直接責(zé)任應(yīng)由該助理人員承擔(dān)

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師X審計(jì)ABC公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。其后，ABC公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污，因而控告注冊(cè)會(huì)計(jì)師X工作有過(guò)失。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師X提出下列申訴，有效的申訴包括( )。

　　A.按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤與舞弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師X并無(wú)過(guò)失

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師X所提供的服務(wù)是會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，不是對(duì)錯(cuò)誤與舞弊的專門審計(jì)

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師X未能發(fā)現(xiàn)舞弊是因?yàn)閷徲?jì)工作底稿是其助理人員編制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師X本人并無(wú)過(guò)失

　　D.防止發(fā)生和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊，是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任

　　3.如果證實(shí)被審計(jì)單位確實(shí)存在錯(cuò)誤與舞弊，但無(wú)法確定其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施包括( )。

　　A.征求律師意見(jiàn) B.取消業(yè)務(wù)約定

　　C.發(fā)表保留意見(jiàn) D.無(wú)法表示意見(jiàn)

　　4.根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰正確的有( )。

　　A.承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)提供虛假材料的，由公司登記機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并可以由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)、吊銷直接責(zé)任人員的資格證書(shū)，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　B.承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)因過(guò)失提供有重大遺漏的報(bào)告的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)較重的，處以所得收入一倍以上五倍以下的罰款，并可以由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)、吊銷直接責(zé)任人員的資格證書(shū)，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　C.承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)因其出具的評(píng)估結(jié)果、驗(yàn)資或者驗(yàn)證證明不實(shí)，給公司債權(quán)人造成損失的，除能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的外，在其評(píng)估或者證明不實(shí)的金額范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任

　　D.承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)因過(guò)失提供有重大遺漏的報(bào)告的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)較重的，處以所得收入一倍以上三倍以下的罰款，并可以由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)、吊銷直接責(zé)任人員的資格證書(shū)，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位可能存在影響會(huì)計(jì)報(bào)表的違反法規(guī)行為，應(yīng)采取的措施有( )。

　　A.與被審計(jì)單位管理當(dāng)局商討

　　B.向律師進(jìn)行必要的法律咨詢

　　C.擴(kuò)大審計(jì)程序，以查明事實(shí)真相

　　D.發(fā)表否定意見(jiàn)

　　6.下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的有( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反與被審計(jì)單位訂立的保密協(xié)議

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未完全遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)

　　D.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員虛記收入而注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能查出

　　7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)的法律責(zé)任有( )。

　　A.行政責(zé)任 B.違約

　　C.刑事責(zé)任 D.民事責(zé)任

　　8.屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策有( )。

　　A.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

　　B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

　　C.出具管理建議書(shū)

　　D.深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

　　9.被審計(jì)單位應(yīng)負(fù)的會(huì)計(jì)責(zé)任包括( )。

　　A.建立健全內(nèi)部控制制度

　　B.保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整

　　C.保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整

　　D.確保盈利預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)

　　10.除內(nèi)部控制的固有限制外，下列情況會(huì)增加錯(cuò)誤與舞弊的可能性的有( )。

　　A.被審計(jì)單位管理人員的品行和能力存在問(wèn)題

　　B.被審計(jì)單位管理人員遭受異常壓力

　　C.被審計(jì)單位存在異常交易

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤可能存在的跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.對(duì)重要性進(jìn)行評(píng)估

　　B.確定是否修改審計(jì)程序

　　C.確定是否追加審計(jì)程序

　　D.終止審計(jì)業(yè)務(wù)

　　12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師被控告的原因主要有( )。

　　A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤、舞弊和違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能查出

　　B.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)失敗，委托單位或相關(guān)第三人可能控告注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身違約

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身有過(guò)失行為

　　13.根據(jù)《證券法》的相關(guān)規(guī)定，以下對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰正確的有( )。

　　A.為股票的發(fā)行、上市、交易出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，違反《證券法》規(guī)定買賣股票的，責(zé)令依法處理非法持有的股票，沒(méi)收違法所得，并處以買賣股票等值以下的罰款

　　B.對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款

　　C.對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款

　　D.如注冊(cè)會(huì)計(jì)師制作、出具的審計(jì)報(bào)告文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外