2018年初級(jí)審計(jì)師考試章節(jié)練習(xí)題及答案之內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)

　　第七章　內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的是：

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制

　　2.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：

　　A.人事政策

　　B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D.憑證與記錄控制

　　3.下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是：

　　A.獨(dú)立檢查

　　B.實(shí)物控制

　　C.監(jiān)督

　　D.職責(zé)分工控制

　　4.下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的：

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B.監(jiān)督

　　C.控制活動(dòng)

　　D.信息與溝通

　　5.被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A.控制環(huán)境

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C.控制活動(dòng)

　　D.信息與溝通

　　6.下列術(shù)語(yǔ)內(nèi)部控制測(cè)試的范圍的制約因素的是：

　　A.審計(jì)目標(biāo)

　　B.審計(jì)效率

　　C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

　　7.經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全。相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)：

　　A.轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段

　　B.提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　C.提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　D.直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段

　　8.確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)�？蛇x擇的方法是：

　　A.實(shí)地觀察法

　　B.證據(jù)檢查法

　　C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法

　　D.重復(fù)執(zhí)行法

　　9.下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問(wèn)題的是：

　　A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

　　B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

　　C.內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

　　D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)

　　10.下列不屬于按控制的目的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是：

　　A.經(jīng)營(yíng)決策控制

　　B.財(cái)產(chǎn)物資控制

　　C.會(huì)計(jì)信息控制

　　D.預(yù)防式控制

　　11.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A.職責(zé)分工控制

　　B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D.憑證與記錄控制

　　12.下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是：

　　A.信息與溝通

　　B.實(shí)物控制

　　C.獨(dú)立檢查

　　D.職責(zé)分工控制

　　13.審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試的情況的是：

　　A.內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限

　　B.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)

　　C.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性有效性做出評(píng)價(jià)

　　D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

　　14.在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：

　　A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

　　15.員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A.控制活動(dòng)

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C.控制環(huán)境

　　D.監(jiān)督

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括：

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　C.員工的素質(zhì)

　　D.人事政策

　　E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　2.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：

　　A.員工素質(zhì)控制

　　B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.憑證與記錄控制

　　E.獨(dú)立檢查

　　3.下列選項(xiàng)中，審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：

　　A.文字說(shuō)明法

　　B.調(diào)查表法

　　C.流程圖法

　　D.錄像法

　　E.錄音法

　　4.下列選項(xiàng)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有：

　　A.查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件

　　B.詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員

　　C.檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄

　　D.觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況

　　E.重新執(zhí)行

　　5.與文字描述法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有：

　　A.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述

　　B.調(diào)查范圍明確，問(wèn)題突出，容易反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　C.設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計(jì)單位，從而減少審計(jì)工作量

　　D.調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果

　　E.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對(duì)調(diào)查表作出修改

　　6.內(nèi)部控制測(cè)試的方法有：

　　A.檢查文件資料

　　B.詢問(wèn)

　　C.實(shí)地觀察

　　D.重復(fù)執(zhí)行

　　E.評(píng)估

　　7.下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺(jué)察式控制的有：

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制

　　E.會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)

　　8.下列, 關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有：

　　A.監(jiān)盤(pán)是內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法之一

　　B.通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C.內(nèi)部控制測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

　　D.內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行

　　E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　9.下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有：

　　A.會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　　B.內(nèi)部審計(jì)

　　C.信息系統(tǒng)

　　D.職責(zé)分工

　　E.傳導(dǎo)機(jī)制

　　10.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容有：

　　A.健全性評(píng)價(jià)

　　B.真實(shí)性評(píng)價(jià)

　　C.合理性評(píng)價(jià)

　　D.合法性評(píng)價(jià)

　　E.有效性評(píng)價(jià)

　　11.下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有：

　　A.缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化作出修改

　　B.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　C.由于缺少文字說(shuō)明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解

　　D.能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來(lái)

　　E.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

　　12.下面屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有：

　　A.單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)

　　B.使用范圍廣泛

　　C.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　D.反映問(wèn)題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

　　E.難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

　　13.在憑證與記錄的控制過(guò)程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求：

　　A.憑證種類要齊全

　　B.憑證內(nèi)容要完整

　　C.憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　D.所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制

　　E.重要憑證要由專人負(fù)責(zé)保管