2017年初級審計師《內(nèi)部控制及其測評》章節(jié)練習(xí)題及答案_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括：

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　C.員工的素質(zhì)

　　D.人事政策

　　E.審計風(fēng)險的評估

　　【答案】ABCD參考教材P118。

　　2.下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：

　　A.員工素質(zhì)控制

　　B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.憑證與記錄控制

　　E.獨立檢查

　　【答案】內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。參考教材P119。

　　3.下列選項中，審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：

　　A.文字說明法

　　B.調(diào)查表法

　　C.流程圖法

　　D.錄像法

　　E.錄音法

　　【答案】ABC常用的方法有文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法。參考教材P124。

　　4.下列選項中，對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時可以采用的方法有：

　　A.查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件

　　B.詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員

　　C.檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄

　　D.觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實際運行情況

　　E.重新執(zhí)行

　　【答案】ABCD審計人員可以使用的方法有查閱、詢問、檢查和觀察。參考教材P123～124。

　　5.與文字描述法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點有：

　　A.可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述

　　B.調(diào)查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　C.設(shè)計合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量

　　D.調(diào)查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調(diào)查效果

　　E.便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對調(diào)查表作出修改

　　【答案】BCD/A E不屬于調(diào)查表法的優(yōu)點。參考教材P125。

　　6.內(nèi)部控制測試的方法有：

　　A.檢查文件資料

　　B.詢問

　　C.實地觀察

　　D.重復(fù)執(zhí)行

　　E.評估

　　【答案】ABCD這個知識點考核的是內(nèi)部控制測試的方法。審計人員可以通過檢查文件資料、詢問、實地觀察、重復(fù)執(zhí)行等方法來測試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。 參考教材P128。

　　7.下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的有：

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.固定資產(chǎn)盤點控制

　　E.會計記錄的定期核對

　　【答案】DE察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。例如實物盤點、會計記錄核對等。參考教材P117。

　　8.下列, 關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有：

　　A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一

　　B.通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C.內(nèi)部控制測試在審計實施階段進(jìn)行

　　D.內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性測試之后進(jìn)行

　　E.任何審計項目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試

　　【答案】BC監(jiān)盤不屬于內(nèi)部控制測試的常用方法;內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性測試之前進(jìn)行;不是任何審計項目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試。

　　9.下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有：

　　A.會計系統(tǒng)

　　B.內(nèi)部審計

　　C.信息系統(tǒng)

　　D.職責(zé)分工

　　E.傳導(dǎo)機制

　　【答案】ACE就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應(yīng)包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機制等內(nèi)容。 參考教材P121。

　　10.對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價的內(nèi)容有：

　　A.健全性評價

　　B.真實性評價

　　C.合理性評價

　　D.合法性評價

　　E.有效性評價

　　【答案】AC內(nèi)部控制進(jìn)行評價的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個方面。參考教材P126。

　　11.下列屬于流程圖法的特點的有：

　　A.缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化作出修改

　　B.可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　C.由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解

　　D.能使各項業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項控制措施完整的顯示出來

　　E.便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

　　【答案】CDE優(yōu)點是可以使各項業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗證等項控制措施與功能完整的顯現(xiàn)出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點，可以便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改。缺點是由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解，繪制流程圖需要一定的技術(shù)，尤其是較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，繪制難度更大。參考教材P126。

　　12.下面屬于文字說明法的特點的有：

　　A.單獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

　　B.使用范圍廣泛

　　C.可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　D.反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍

　　E.難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

　　【答案】ABCE這個知識點考核的是文字說明法的特點。D項屬于調(diào)查表法的缺點。參考教材P124。

　　13.在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求：

　　A.憑證種類要齊全

　　B.憑證內(nèi)容要完整

　　C.憑證要預(yù)先連續(xù)編號

　　D.所有憑證都要由會計人員填制

　　E.重要憑證要由專人負(fù)責(zé)保管

　　【答案】ABCE憑證與記錄控制一般要求建立嚴(yán)格的憑證制度，建立嚴(yán)格的簿記制度和建立嚴(yán)格的定期核對、復(fù)核與盤點制度。其中建立嚴(yán)格的憑證制度包括上述四項。參考教材P121。