2017年初級審計(jì)師《審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德》章節(jié)練習(xí)題及答案_第2頁

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.關(guān)于國家審計(jì)規(guī)范，下列說法正確的有：

　　A.國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范，沒有法律效力

　　B.國家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力

　　C.國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行

　　D.審計(jì)指南具有同國家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力

　　E.審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法，全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照執(zhí)行

　　【答案】BC選項(xiàng)E，應(yīng)該是全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員參照執(zhí)行，遵照執(zhí)行。參考教材P48～49。

　　2.根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)則》，以下說法正確的有：

　　A.審計(jì)意見書、審計(jì)決定書等審計(jì)結(jié)論性文書一經(jīng)發(fā)出即可向社會公布審計(jì)結(jié)果

　　B.公布審計(jì)結(jié)果是指審計(jì)機(jī)關(guān)向社會公眾公開審計(jì)管轄范圍內(nèi)重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果

　　C.審計(jì)機(jī)關(guān)可以采用廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)、新聞發(fā)布會等多種形式公布審計(jì)結(jié)果

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)向社會公布審計(jì)結(jié)果都應(yīng)報(bào)經(jīng)本級人民政府同意

　　E.審計(jì)機(jī)關(guān)向社會公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)依法保守國家秘密

　　【答案】BCE審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)則：

　　第一條　為了規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果行為，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，根據(jù)《人民共和國審計(jì)法》和《人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條　本準(zhǔn)則所稱審計(jì)結(jié)果，是指審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)意見書、審計(jì)決定書等審計(jì)結(jié)論性文書所反映的內(nèi)容。

　　第三條　本準(zhǔn)則所稱公布審計(jì)結(jié)果，是指審計(jì)機(jī)關(guān)向社會公眾公開審計(jì)管轄范圍內(nèi)重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果。

　　第四條　審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過下列形式公布審計(jì)結(jié)果：

　　(一)廣播、電視;

　　(二)報(bào)紙、雜志等出版物;

　　(三)互聯(lián)網(wǎng);

　　(四)新聞發(fā)布會;

　　(五)公報(bào)、公告;

　　(六)其他形式。

　　第五條　審計(jì)機(jī)關(guān)向社會公布審計(jì)結(jié)果，必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);涉及重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本級人民政府同意。

　　第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)向社會公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是。

　　第七條　審計(jì)機(jī)關(guān)可以按照審批程序向社會公布下列審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果：

　　(一)本級人民政府或者上級審計(jì)機(jī)關(guān)要求向社會公布的;

　　(二)社會公眾關(guān)注的;

　　(三)其他需要向社會公布的。

　　第八條　審計(jì)機(jī)關(guān)向社會公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見書、審計(jì)決定書等審計(jì)結(jié)論性文書生效后進(jìn)行。

　　第九條　審計(jì)機(jī)關(guān)向社會公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計(jì)單位及相關(guān)單位的商業(yè)秘密，并充分考慮可能產(chǎn)生的社會影響。

　　第十條　審計(jì)機(jī)關(guān)舉辦新聞發(fā)布會，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)批和登記手續(xù)。

　　第十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)向社會公布審計(jì)結(jié)果形成的有關(guān)材料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定整理歸檔。

　　第十二條　未按照有關(guān)規(guī)定擅自向社會公布審計(jì)結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　3.中國國家審計(jì)準(zhǔn)則體系的構(gòu)成有：

　　A.人民共和國審計(jì)總則

　　B.人民共和國審計(jì)基本準(zhǔn)則

　　C.具體審計(jì)準(zhǔn)則

　　D.通用審計(jì)準(zhǔn)則

　　E.審計(jì)指南

　　【答案】BDE中國國家審計(jì)準(zhǔn)則體系由人民共和國審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)指南三部分構(gòu)成。 P48。

　　4.社會審計(jì)人員的職業(yè)道德包括：

　　A.專業(yè)勝任能力和技術(shù)規(guī)范

　　B.對管理者的責(zé)任

　　C.對委托單位的責(zé)任

　　D.可靠性的要求

　　E.對同業(yè)的責(zé)任

　　【答案】ACE考點(diǎn)為社會審計(jì)人員職業(yè)道德的規(guī)范。參考教材P62。

　　5.下列要求中，屬于國家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有：

　　A.客觀公正、實(shí)事求是

　　B.不得采用強(qiáng)迫、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)

　　C.不得以服務(wù)成果大小決定收費(fèi)高低

　　D.保持專業(yè)勝任能力

　　E.保守秘密、合理謹(jǐn)慎

　　【答案】ADE考點(diǎn)為國家審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范要求。BC項(xiàng)屬于社會審計(jì)應(yīng)該遵守的職業(yè)道德。參考教材P61。

　　6.某省審計(jì)廳委托一家會計(jì)師事務(wù)所對該省某國有企業(yè)原總經(jīng)理任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計(jì)。以下說法正確的有：

　　A.這是授權(quán)審計(jì)

　　B.這是委托審計(jì)

　　C.該省審計(jì)廳無權(quán)委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　D.該會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)遵循國家審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)

　　E.該會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)意見和作出審計(jì)決定

　　【答案】BD考點(diǎn)為社會審計(jì)的規(guī)范。

　　7.以下關(guān)于國家審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則的說法中，正確的有：

　　A.這里的報(bào)告包括審計(jì)人員常規(guī)審計(jì)后對財(cái)務(wù)報(bào)表所發(fā)表的觀點(diǎn)和其他評論，但不包括績效審計(jì)完成后審計(jì)師的報(bào)告

　　B.報(bào)告準(zhǔn)則不但幫助審計(jì)人員在形成審計(jì)意見或編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)做出審慎的判斷，并且還要取代這些判斷

　　C.報(bào)告準(zhǔn)則包括每次審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)人員都應(yīng)編寫一份書面意見或報(bào)告，以恰當(dāng)?shù)男问疥愂鰧徲?jì)結(jié)果

　　D.報(bào)告準(zhǔn)則要求報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)易于理解，避免意義含糊和模棱兩可

　　E.報(bào)告準(zhǔn)則規(guī)定審計(jì)人員所述的最高審計(jì)機(jī)關(guān)決定最終所要采取的針對審計(jì)人員已發(fā)現(xiàn)的欺騙性做法或嚴(yán)重的舞弊行為的報(bào)告行動(dòng)

　　【答案】CDE此題考核的是國家審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則的理解。A項(xiàng)的錯(cuò)誤在于這里的報(bào)告既包括審計(jì)人員常規(guī)審計(jì)后對財(cái)務(wù)報(bào)表所發(fā)表的觀點(diǎn)和其他評論，也包括績效審計(jì)完成后審計(jì)師的報(bào)告;B項(xiàng)的錯(cuò)誤在于報(bào)告準(zhǔn)則旨在幫助審計(jì)人員在形成審計(jì)意見或編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)做出審慎的判斷，不能取代這些判斷。參考教材P52。

　　8.在下列對內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則的說明中，錯(cuò)誤的有：

　　A.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、工作準(zhǔn)則和實(shí)施準(zhǔn)則三部分

　　B.一般準(zhǔn)則與實(shí)施準(zhǔn)則只有一套，工作準(zhǔn)則卻有很多套

　　C.一般準(zhǔn)則與工作準(zhǔn)則從總體對內(nèi)部審計(jì)服務(wù)進(jìn)行了說明，實(shí)施準(zhǔn)則是前兩者在特定類型的審計(jì)活動(dòng)中的具體體現(xiàn)

　　D.工作準(zhǔn)則主要對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理、工作性質(zhì)、審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)過程監(jiān)測、管理層對風(fēng)險(xiǎn)的接收等進(jìn)行了明確的規(guī)定

　　E.實(shí)施準(zhǔn)則主要對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)、獨(dú)立性和客觀性、專業(yè)勝任能力與應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎、質(zhì)量保證與改進(jìn)計(jì)劃進(jìn)行了明確規(guī)定

　　【答案】BE B項(xiàng)的錯(cuò)誤在于一般準(zhǔn)則與工作準(zhǔn)則只有一套，實(shí)施準(zhǔn)則卻有很多套;E項(xiàng)的錯(cuò)誤在于一般準(zhǔn)則主要對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)、獨(dú)立性和客觀性、專業(yè)勝任能力與應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎、質(zhì)量保證與改進(jìn)計(jì)劃進(jìn)行了明確規(guī)定。 參考教材P54。

　　9.屬于我國審計(jì)質(zhì)量控制措施的有：

　　A.對人員素質(zhì)進(jìn)行控制，保持人員獨(dú)立性，對人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)并設(shè)立咨詢部門。

　　B.對審計(jì)方法進(jìn)行控制，改進(jìn)不良的審計(jì)方法

　　C.對審計(jì)作業(yè)過程控制，委派有素質(zhì)的審計(jì)人員保證審計(jì)工作質(zhì)量

　　D.對審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，根據(jù)情況改變審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　E.對審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定進(jìn)行復(fù)核

　　【答案】ACE其中，ACE項(xiàng)為審計(jì)質(zhì)量控制的三項(xiàng)措施。參考教材P58～59。

　　10.社會審計(jì)人員的職業(yè)道德的基本原則要求：

　　A.獨(dú)立原則

　　B.客觀原則

　　C.誠實(shí)原則

　　D.公正原則

　　E.廉潔原則

　　【答案】ABD該基本原則一共有三點(diǎn)分別是獨(dú)立原則、客觀原則、公正原則。參考教材P62。

　　11.美國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則中的報(bào)告準(zhǔn)則要求審計(jì)報(bào)告應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體表達(dá)意見，或聲明不能表達(dá)意見，這一要求目的在于防止：

　　A.審計(jì)人員對每個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表分別表達(dá)不同的意見

　　B.審計(jì)人員被訴上法庭

　　C.管理部門推卸其對財(cái)務(wù)報(bào)表所應(yīng)負(fù)的責(zé)任

　　D.審計(jì)人員只對某一單個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表表達(dá)意見

　　E.對審計(jì)人員職業(yè)責(zé)任的錯(cuò)誤解釋和理解

　　【答案】ADE其中，ADE項(xiàng)正確的表述了審計(jì)準(zhǔn)則的報(bào)告準(zhǔn)則要求審計(jì)報(bào)告應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體表達(dá)意見，或聲明不能表達(dá)意見，這一要求目的。

　　12.下列說法正確的有：

　　A.會計(jì)師事務(wù)所可以在電臺、電視臺、報(bào)紙、雜志等新聞媒介上登廣告擴(kuò)大知名度

　　B.會計(jì)師事務(wù)所可以通過降低收費(fèi)的方式來招攬業(yè)務(wù)

　　C.會計(jì)師事務(wù)所可以允許其他單位和個(gè)人借本人或本組織名義承接業(yè)務(wù)

　　D.會計(jì)師事務(wù)所不得向得到本所幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他會計(jì)師事務(wù)所收取介紹費(fèi)、傭金或回扣

　　E.會計(jì)師事務(wù)所不得采取強(qiáng)迫、欺詐、利誘等方式來招攬業(yè)務(wù)

　　【答案】DE其中ABC項(xiàng)都是會計(jì)師事務(wù)所不允許的業(yè)務(wù)。 參考教材P63～64。

　　13.下列有關(guān)社會審計(jì)組織職業(yè)道德的敘述中，說法正確的有：

　　A.如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)需要借助外部專家的能力，社會審計(jì)組織也可以承接該業(yè)務(wù)

　　B.如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)該社會審計(jì)組織不能勝任，則應(yīng)當(dāng)拒絕該業(yè)務(wù)

　　C.社會審計(jì)組織承接新業(yè)務(wù)時(shí)必須考慮獨(dú)立性

　　D.社會審計(jì)組織承接新業(yè)務(wù)時(shí)不必考慮獨(dú)立性

　　E.審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　【答案】ABCE其中D項(xiàng)的錯(cuò)誤在于必須考慮獨(dú)立性。