2017年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》預(yù)測(cè)試題及答案（三）_第2頁(yè)

　　二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案。其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。每小題2分。)

　　1 據(jù)審計(jì)法，以下審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的事項(xiàng)中，正確的有()。

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān)僅對(duì)本級(jí)各部門(mén)(含直屬單位)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

　　B.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府部門(mén)管理的和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

　　C.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人，在任職期間對(duì)本地區(qū)、本部門(mén)或者本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

　　E.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

　　[正確答案]B,C,D,E,

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)”的掌握。根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括：①審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門(mén)(含直屬單位)和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。②審計(jì)署在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國(guó)務(wù)院總理提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)分別在省長(zhǎng)、自治區(qū)主席、市長(zhǎng)、州長(zhǎng)、縣長(zhǎng)、區(qū)長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。③審計(jì)署對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。④審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家的事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。⑤審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，由國(guó)務(wù)院規(guī)定。、⑥審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。⑦審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府部門(mén)管理的和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。⑧審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。⑨審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人，在任職期間對(duì)本地區(qū)、本部門(mén)或者本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。⑩審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)，依照審計(jì)法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。⑥審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門(mén)、單位進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。所以，選項(xiàng)B、C、D、E分別符合第⑦、⑨、⑤、⑧的敘述，表述是正確的。根據(jù)第①可知，選項(xiàng)A的敘述是不正確的。因此，本題的正確答案為BCDE。

　　2 下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)管轄的說(shuō)法，正確的是()。

　　A.在地方的中央部門(mén)的下屬單位，屬于地方審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍

　　B.某單位的國(guó)有資產(chǎn)屬中央部門(mén)監(jiān)督管理的，由審計(jì)署審計(jì)管轄

　　C.某單位的國(guó)有資產(chǎn)屬地方部門(mén)監(jiān)督管理的，由地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄

　　D.兩個(gè)以上審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)管轄范圍的劃分發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由其共同的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)管轄的原則

　　E.各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍不包括下級(jí)政府的財(cái)政收支

　　[正確答案]B,C,D,

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“確定審計(jì)管轄權(quán)的原則”的掌握。從審計(jì)法的規(guī)定來(lái)看，確定審計(jì)管轄有以下三個(gè)原則：①財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系原則。某一部門(mén)的財(cái)政關(guān)系隸屬于哪級(jí)政府，某一單位的財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬于哪級(jí)部門(mén)，則該部門(mén)、單位就是該級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍。在地方的中央部門(mén)的下屬單位，由于其財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬于中央部門(mén)，所以應(yīng)是審計(jì)署的審計(jì)管轄范圍，而不是地方審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍。所以，選項(xiàng)A的敘述是不正確的。同時(shí)應(yīng)當(dāng)明確的是，按照財(cái)政隸屬關(guān)系原則，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍除了本級(jí)各部門(mén)的財(cái)政收支外，還包括下級(jí)政府的財(cái)政收支。所以，選項(xiàng)E的敘述是不正確的。②國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理原則。某單位的國(guó)有資產(chǎn)受哪級(jí)國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)投資的部門(mén)的監(jiān)督管理，其財(cái)務(wù)收支就屬于對(duì)該授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者授權(quán)的部門(mén)有審計(jì)管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄。某單位的國(guó)有資產(chǎn)屬中央部門(mén)監(jiān)督管理的，由審計(jì)署審計(jì)管轄;屬地方部門(mén)監(jiān)督管理的，由地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄。所以，選項(xiàng)B、C的敘述是正確的。③指定管轄原則。指兩個(gè)以上審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)管轄范圍的劃分發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由其共同的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)管轄的原則。所以，選項(xiàng)D的敘述是正確的。因此，本題的正確答案為BCD。

　　3 下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移，說(shuō)法正確的是()。

　　A.審計(jì)法規(guī)定，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的全部審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)

　　B.審計(jì)法規(guī)定，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)

　　C.審計(jì)法規(guī)定，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)

　　D.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，不可以直接進(jìn)行審計(jì)

　　E.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行審計(jì)，但是應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì)

　　[正確答案]C,E,

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移”的掌握。審計(jì)法規(guī)定，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì);上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行審計(jì)，但是應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì)。上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的事項(xiàng)是有限制的。審計(jì)署對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)事項(xiàng)、對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支的審計(jì)事項(xiàng)，地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)事項(xiàng)，不能授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。因此，本題的正確答案為CE。

　　4 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他()的干涉。

　　A.行政機(jī)關(guān)

　　B.社會(huì)團(tuán)體

　　C.社會(huì)利益

　　D.組織

　　E.個(gè)人

　　[正確答案]A,B,E,

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)監(jiān)督的原則”的掌握。審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立審計(jì)原則要求，審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。因此，本題的正確答案為ABE。

　　5 下列選項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的情形的是()。

　　A.占有單位收購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)

　　B.除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng)

　　C.與非國(guó)有單位置換資產(chǎn)

　　D.除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓

　　E.整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位

　　[正確答案]B,D,E,

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的情形”的了解。依照國(guó)務(wù)院1991年頒布的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》和2001年財(cái)政部頒發(fā)的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定》，國(guó)有資產(chǎn)的占有單位發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：①整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司;②以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資;③合并、分立、清算;④除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng);⑤除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓;⑥資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣(mài);⑦整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位;⑧確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值;⑨法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。所以，選項(xiàng)B、D、E符合第④、⑤、⑦的敘述，符合題意。占有單位收購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)、與非國(guó)有單位置換資產(chǎn)以及接受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)非國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。所以，選項(xiàng)A、C的情況均應(yīng)對(duì)相關(guān)非國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。因此，本題的正確答案為BDE。