2017初級審計師《審計理論與實務(wù)》考前鞏固練習(xí)題（2）_第2頁

　　11 調(diào)查表法是指( )利用事先設(shè)計好的標準化格式的調(diào)查表來反映被審計單位內(nèi)部控制狀況的方法。

　　A.會計人員

　　B.審計人員

　　C.管理者

　　D.統(tǒng)計人員

　　[正確答案]B

　　本題分值：1分

　　試題解析:

　　本題考查重點是對“內(nèi)部控制測評的方法——調(diào)查表法”的掌握。調(diào)查表法是指審計人員利用事先設(shè)計好的標準化格式的調(diào)查表來反映被審計單位內(nèi)部控制狀況的方法。這種方法需先由審計人員就每一個審計項目的內(nèi)部控制提出一系列問題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調(diào)查表中列出的問題逐項給予“是”或“否”的回答。因此，本題的正確答案為B。

　　12 被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以采取的行動是( )。

　　A.不予理睬

　　B.提起行政訴訟

　　C.提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決

　　D.申請行政復(fù)議

　　[正確答案]C

　　本題分值：1分

　　試題解析:

　　本題考查重點是對“審計決定書的運用”的熟悉。被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。本題選項B、D是在被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的情況下，可以采取的行動。因此，本題的正確答案為C。

　　13 在國家審計報告的審定程序中，審計報告經(jīng)過復(fù)核后，由審計機關(guān)審定。一般審計事項的審計報告，可以由( )審定。

　　A.審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)

　　B.審計小組組長

　　C.本級人民政府

　　D.審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議

　　[正確答案]A

　　本題分值：1分

　　試題解析:

　　本題考查重點是對“國家審計報告的審定程序”的了解。在國家審計報告的審定程序中，審計報告經(jīng)過復(fù)核后，由審計機關(guān)審定。一般審計事項的審計報告，可以由審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;重大事項的審計報告，應(yīng)由審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議審定。因此，本題的正確答案為A。

　　14 當(dāng)注冊會計師出具保留意見的審計報告時，應(yīng)當(dāng)在( )中使用“除……的影響外”等術(shù)語。

　　A.引言段

　　B.審計意見段

　　C.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段

　　D.注冊會計師的責(zé)任段

　　[正確答案]B

　　本題分值：1分

　　試題解析:

　　本題考查重點是對“社會審計報告的類型——非標準審計報告”的了解。當(dāng)出具保留意見的審計報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計意見段中使用“除……的影響外”等術(shù)語。如果因?qū)徲嫹秶�受到限制，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)在注冊會計師的責(zé)任段中提及這一情況。因此，本題的正確答案為B。

　　15 觀察法是數(shù)據(jù)收集方法之一，下列審計事項中，適合使用觀察法的是( )。

　　A.后續(xù)追蹤的審計事項

　　B.處于立項階段的審計事項

　　C.正在準備的審計事項

　　D.正在進行的審計事項

　　[正確答案]D

　　本題分值：1分

　　試題解析:

　　本題考查重點是對“審計的數(shù)據(jù)收集方法——觀察法”的了解。觀察法是指審計人員通過實地察看審計項目的進度、資金的使用情況、使用效果以及相關(guān)環(huán)境等，以增進對審計項目運行情況的了解，獲得第一手資料的過程。觀察法既可以用于對通過其他方法獲得的審計證據(jù)進行補充，證實審計證據(jù)，也可以用于直接收集相關(guān)證據(jù)。觀察法可以比較準確地獲得審計項目如何運行的信息，適用于正在進行中的審計事項。因此，本題的正確答案為D。

　　16 在采用案例分析法的定性分析方法時，關(guān)鍵是要選擇具有( )的案例。

　　A.代表性

　　B.可靠性

　　C.時效性

　　D.針對性

　　[正確答案]A

　　本題分值：1分

　　試題解析:

　　本題考查重點是對“審計的數(shù)據(jù)收集方法——定性分析法”的了解。案例分析是審計人員選擇一些或某一個特定案例進行研究，說明審計事項的一般性問題，或者對審計事項中的復(fù)雜問題進行深入的理解和說明。案例分析的結(jié)果可以用來證實已存在的問題，還可驗證通過其他方法得出的結(jié)論，也可幫助審計人員深入地進行因果分析。案例分析的關(guān)鍵是案例的選擇要有代表性。因此，本題的正確答案為A。

　　17 計算機審計的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計算機審計是在( )環(huán)境下發(fā)展的審計技術(shù)方法的總稱。

　　A.網(wǎng)絡(luò)技術(shù)

　　B.信息技術(shù)

　　C.網(wǎng)絡(luò)空間信息技術(shù)

　　D.程序設(shè)計技術(shù)

　　[正確答案]B

　　本題分值：1分

　　試題解析:

　　本題考查重點是對“計算機審計的涵義”的熟悉。計算機審計的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計算機審計是在信息技術(shù)環(huán)境下發(fā)展的審計技術(shù)方法的總稱;從狹義上來看，計算機審計可以包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。目此，本題的正確答案為B。

　　18 ( )是對所采集的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。

　　A.數(shù)據(jù)清理

　　B.數(shù)據(jù)整合

　　C.數(shù)據(jù)整理

　　D.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　[正確答案]A

　　本題分值：1分

　　試題解析:

　　本題考查重點是對“電子數(shù)據(jù)審計——數(shù)據(jù)清理”的熟悉。本題選項D“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。因此，本題的正確答案為A。

　　19 信息系統(tǒng)測試的方法有很多種，下列選項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是( )。

　　A.嵌入審計模塊法

　　B.虛擬實體法

　　C.程序代碼檢查法

　　D.時間序列分析法

　　[正確答案]D

　　本題分值：1分

　　試題解析:

　　本題考查重點是對“信息系統(tǒng)測試的方法”的熟悉。信息系統(tǒng)測試的方法包括測試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計模塊法、虛擬實體法、受控處理法、受控再處理法和程序代碼檢查法。因此，本題的正確答案為D。

　　20 通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件，以實現(xiàn)對軟件的加密控制。這種方法屬于( )。

　　A.組織控制

　　B.輸入控制

　　C.技術(shù)安全控制

　　D.信息系統(tǒng)開發(fā)維護控制

　　[正確答案]C

　　本題分值：1分

　　試題解析:

　　本題考查重點是對“信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計”的熟悉。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計包括一般控制審計和應(yīng)廚控制審計。本題選項A、C、D屬于一般控制審計。選項B屬于應(yīng)用控制審計。技術(shù)安全控制包括是否通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件，以實現(xiàn)對軟件的加密控制。還應(yīng)該檢查是否有系統(tǒng)硬軟件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補救計劃，是否定期或在重要操作前對數(shù)據(jù)進行備份，減少意外導(dǎo)致?lián)p失的可能性。因此，本題的正確答案為C。