初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》重點(diǎn)強(qiáng)化題及答案（13）

　　綜合分析題

　　案例一

　　(一) 資料

　　某審計(jì)組于2006年2月對(duì)某公司 2005年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了側(cè)評(píng)，然后對(duì)有關(guān)賬戶余額進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：

　　1. 以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。

　　2. 2005 年 4 至 7 月，由于會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。

　　3. 每個(gè)月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　4. 2005年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200 萬(wàn)元，由80 筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)?0 筆賒銷連續(xù)編號(hào)為 001 至 080 ，并隨機(jī)抽取了其中 20 筆進(jìn)行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是 984 萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為 1 020 萬(wàn)元。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

　　1. 審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：ABC

　　A .文字說(shuō)明法

　　B.調(diào)查表法

　　C.流程圖法

　　D.錄像與錄音法

　　2. “資料 1 ”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括： AB

　　A .實(shí)物控制

　　B.憑證與記錄控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　3. “資料2”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：D

　　A .業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

　　B.資產(chǎn)保管與帳實(shí)核對(duì)相分工

　　C.各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工

　　D.資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分工科.

　　4. “資料3”所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括： C

　　A .實(shí)物控制

　　B.憑證與記錄控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　5. “資料4”中，審計(jì)人員在隨機(jī)抽取20筆賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用的方法有： AC

　　A .系統(tǒng)選樣法

　　B.屬性抽樣法

　　C.隨機(jī)數(shù)表選樣法

　　D.發(fā)現(xiàn)抽樣法