初級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》試題答案_第4頁

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、西方國家20世紀(jì)40年代，內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入現(xiàn)代發(fā)展時(shí)期，其主要標(biāo)志有(　　)。

　　A.審計(jì)方法從過去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐詼y評內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)

　　B.審計(jì)的領(lǐng)域從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到效益審計(jì)

　　C.國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會頒布內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

　　D.第一次出現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的專門法律

　　E.內(nèi)部審計(jì)作為獨(dú)立的機(jī)構(gòu)從企業(yè)內(nèi)部其他管理職能中分離出來

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是20世紀(jì)40年代末才形成的。其主要標(biāo)志一是審計(jì)的方法從過去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查;二是審計(jì)的領(lǐng)域從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到效益審計(jì)。參考P8.

　　2、下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)基本任務(wù)的有(　　)。

　　A.接受委托，起草、修改審計(jì)法律、行政法規(guī)草案

　　B.研究制定審計(jì)工作方針、政策，確定審計(jì)工作重點(diǎn)

　　C.設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，培訓(xùn)會計(jì)人員

　　D.擔(dān)任會計(jì)顧問，提供管理咨詢

　　E.根據(jù)規(guī)定指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：具體任務(wù)有：1.接受委托，起草、修改審計(jì)法律、行政法規(guī)草案，制定審計(jì)規(guī)章制度。2.研究、制定審計(jì)工作的方針、政策，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)工作計(jì)劃。3.辦理審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)，組織與本級財(cái)政收支有關(guān)特定事項(xiàng)的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。4.根據(jù)規(guī)定，具體指導(dǎo)、監(jiān)督全國及各級內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督全國社會審計(jì)工作。5.領(lǐng)導(dǎo)、管理下級審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)以及其他審計(jì)工作。6.辦理法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的，以及政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)。參考P31.

　　3、為了有效防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取的對策有(　　)。

　　A.將審計(jì)人員的部分責(zé)任轉(zhuǎn)由會計(jì)人員承擔(dān)

　　B.要求嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　C.聘請法律顧問

　　D.深入了解被審計(jì)單位的情況

　　E.進(jìn)行充分的職業(yè)培訓(xùn)

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：1.明確會計(jì)人員和審計(jì)人員的責(zé)任;2.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則;3.聘請熟悉和精通法律的法律顧問; 4.深入了解被審計(jì)單位的情況;5.為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢;6.建立審計(jì)工作的有效監(jiān)督和檢查體系。參考P43.

　　4、下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有(　　)。

　　A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù)

　　D.審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)

　　E.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

　　【正確答案】：BDE

　　【答案解析】：審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范，是評價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)。而不是評價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的依據(jù)。

　　5、國家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作有(　　)。

　　A.編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B.成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書

　　C.編制審計(jì)工作方案

　　D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試

　　E.對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：選項(xiàng)BDE屬于實(shí)施階段。

　　6、下列審計(jì)證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有(　　)。

　　A.外部證據(jù)

　　B.環(huán)境證據(jù)

　　C.實(shí)物證據(jù)

　　D.內(nèi)部證據(jù)

　　E.親歷證據(jù)

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：選項(xiàng)BC屬于按其形式不同分類。

　　7、下列有關(guān)順查法的說法中，正確的有(　　)。

　　A.審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)資料形成過程相一致

　　B.審計(jì)人員沿著原始憑證—記賬憑證—會計(jì)賬簿—財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查

　　C.方法簡單、易于掌握

　　D.審計(jì)過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)

　　E.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：順查法優(yōu)點(diǎn)：審計(jì)過程全面細(xì)致，一般說來不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)，因此，審計(jì)質(zhì)量較高。同時(shí)由于方法簡單，所以易于掌握。缺點(diǎn)：事無巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，機(jī)械繁雜，工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率。適用范圍：業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位。參考P109.

　　8、下列選項(xiàng)中，分析程序常用的方法有(　　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)分析法

　　B.比率分析法

　　C.比較分析法

　　D.描述分析法

　　E.趨勢分析法

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：這個(gè)知識點(diǎn)考查的是分析程序取證方法。常用的方法有比較分析法、比率分析法和趨勢分析法。 P115.

　　9、下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有(　　)。

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B.人事政策和員工素質(zhì)

　　C.不相容職責(zé)的分離

　　D.對財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施

　　E.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：選項(xiàng)CD屬于控制活動要素。

　　10、在審計(jì)抽樣時(shí)，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成正向關(guān)系的是(　　)。

　　A.總體容量

　　B.總體項(xiàng)目差異

　　C.審計(jì)結(jié)論的精確限度

　　D.審計(jì)結(jié)論的可靠程度

　　E.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：選項(xiàng)C呈反向關(guān)系,選項(xiàng)E與樣本量無關(guān)，參考P138。