2016年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前沖刺卷六_第2頁

　　11、下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　C.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的定義。

　　12、下列有關(guān)應(yīng)收賬款函證的說法中，正確的是(　　)。

　　A.消極函證要求收函單位對(duì)函證事項(xiàng)無論與事實(shí)相符與否，都應(yīng)給予回函

　　B.函證的效果與審計(jì)人員無關(guān)

　　C.與積極函證相比，消極函證取得的證據(jù)可靠性較高

　　D.數(shù)額較大、拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款應(yīng)該采取積極函證方法

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：極函證所取得的審計(jì)證據(jù)不如積極函證所取得的審計(jì)證據(jù)可靠。所以數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的應(yīng)收賬款應(yīng)該采取積極函證方法。

　　13、下列各項(xiàng)中，屬于獨(dú)立檢查控制措施的是(　　)。

　　A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分離

　　B.由獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行檢查

　　C.倉庫由專人負(fù)責(zé)保管

　　D.非授權(quán)人員限制接近記錄和文件

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項(xiàng)A屬于職責(zé)分工控制，選項(xiàng)B屬于獨(dú)立檢查，選項(xiàng)CD屬于實(shí)物控制。參考P253。

　　14、下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是(　　)。

　　A.相關(guān)內(nèi)部控制失效

　　B.難以評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性

　　C.相關(guān)內(nèi)部控制有效

　　D.相關(guān)內(nèi)部控制不健全

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：低控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。審計(jì)人員可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制，并相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍。

　　15、下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說法中，正確的是(　　)。

　　A.審計(jì)抽樣不利于提高審計(jì)效率

　　B.審計(jì)抽樣通常應(yīng)用于詢問、觀察和分析性復(fù)核程序

　　C.審計(jì)抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法

　　D.審計(jì)抽樣可以用來檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員從審計(jì)對(duì)象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果，推斷總體特征的一種審計(jì)方法，包括統(tǒng)計(jì)抽樣方法和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法。審計(jì)抽樣可用于內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查，但是不適用于詢問、觀察和分析。

　　16、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以采取的行動(dòng)是(　　)。

　　A.申請(qǐng)行政復(fù)議

　　B.提起行政訴訟

　　C.提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決

　　D.不予理睬

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。

　　17、結(jié)構(gòu)化訪談最大的優(yōu)點(diǎn)是(　　)。

　　A.訪談結(jié)果量化方便，可做統(tǒng)計(jì)分析

　　B.不需要太多的技術(shù)技巧

　　C.能實(shí)地察看項(xiàng)目的各種情況

　　D.能最直接地收集到審計(jì)證據(jù)

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：參考教材P173。

　　18、在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)中存在的值缺失、數(shù)據(jù)值為空等不規(guī)范之處，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行(　　)。

　　A.數(shù)據(jù)采集

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

　　D.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：見數(shù)據(jù)清理定義。參考P186。

　　19、下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是(　　)。

　　A.組織控制

　　B.安全控制

　　C.處理控制

　　D.軟硬件控制

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：應(yīng)用控制審計(jì)(1)輸入控制審計(jì)。(2)處理控制審計(jì)。(3)輸出控制審計(jì),參考P195。

　　20、審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論偏離了審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)，但沒引發(fā)追究審計(jì)責(zé)任的行為，說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是(　　)。

　　A.可以控制的

　　B.不可控制的

　　C.具有潛在性的

　　D.可轉(zhuǎn)移的

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：參考教材P211。