二、多項選擇題
1.下列機構及自然人中，屬于資產評估主體的有()。
A.資產評估委托方
B.資產占有方
C.其他具有評估專業(yè)知識及經驗的評估從業(yè)人員
D.資產評估師
E.資產評估機構
答案：CDE
【解析】資產評估法規(guī)定資產評估機構及其評估專業(yè)人員是資產評估的主體，其中資產評估專業(yè)人員包活資產評估師和其他具有評估專業(yè)知及經驗的評估從業(yè)人員。參見教材 P2。
2.悵據(jù)供求理論，影響的商品需求量的因素一般包括()。
A.生產商的數(shù)量
B.消費者的收入水平
C.對商品價格變動的預期
D.商品的價格
E.消費者的選擇愛好
答案：BCDE
【解析】供求理論認為消費者對某種商品的需求量主要受以下因素影響：商品的價格，消費者的收入水平、與其相關的其他商品的價格、消費者的選擇偏好和對商品價格變動的預期。生產商的數(shù)量是商品的供給量的影響因素。參見教材 P25。
3.關于資產評估專業(yè)人員與委托方和相關當事方的關系中對獨立性的要求，錯誤的有()。
A.承辦評估業(yè)務的資產評估師三年前曾在委托單位任職，應主動回避
B.承辦評估業(yè)務的資產評估師與客戶的負責人有利害關系，客戶已知情，可以不回避
C.評估項目外聘的行業(yè)專家應與委托方和其雌關當事人規(guī)害關系
D.介紹評估業(yè)務的資產評估機構員工一年前曾是委托單位的普通職員，資產評估機構應當拒絕受理該業(yè)務
E.承辦評估業(yè)務的資產評估專業(yè)人員的配偶在委托單位擔任高級管理人員，應主動回避
答案：ABDE
【解析】獨立性要求包含以下內容：
(1)資產評估機構應當是依法設立的獨立法人，無論在形式上或實質上都不得依賴任何法人主體;(2)資產評估機構及評估人員應當嚴格按照國家有關法律、法規(guī)、資產評估準則，獨立開展評估業(yè)務，并獨立地向委托方提供資產評估意見;(3)資產評估機構、資產評估人員、外聘專家從事資產評估活動不受任何行政部門控制，也不受其他機關、社會團體、企業(yè)、個人等對資產評估行為和評估結論的非法干預;(4)資產評估專業(yè)人員依據(jù)國家法律及資產評估準則進行資產評估活動以及發(fā)表評估意見時不受所在資產評估機構的非法干預;(5)資產評估機構、資產評估人員及外聘專家應與資產評估的委托方、被評估對象產權持有者及其他當事方無害關系。參見教材 P219。
4.根據(jù)市場結構劃分市場類型的理論，完全競爭市場必須具備的條件有()，
A.廠商提供的產品無差異
B.廠商生產和銷售的商品沒有替代品
C.信息暢通、完全
D.資源能夠自由流動
E.有大量的買者和賣者
答案：ACDE
【解析】完全競爭市場必須具備以下條件：有大是的買者和賣者、每個廠商提供的都是完全同質的商品(廠商之間提供的商品完全沒有差別)、各種資源能夠自由流動、信息暢通、完全。
5.下列關于我囯資產評估具體準則構成的說法中，錯誤的有()。
A.資產評估具體準則是由執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則構成
B.資產評估具體準則是由執(zhí)業(yè)準則、實體性準則和程序性準則三個層次構成
C.資產評估具體準則是程序性準則、實體性準則和職業(yè)道德準則三個層次構成
D.資產評估具體準則是由執(zhí)業(yè)準則、評估指南和評估指導意見三個層次構成
E.資產評估具體準則是由程序性準則和實體性準貝購成
答案：ABCD
【解析】我囯資產評估準則體系包括資產評估基本準則、資產評估執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則。資產評估準則包括三個層次：第一層次為資產評估具體準則;第二層次為資產評估指南;第三層次為資產評估指導意見。資產評估具體準則分為程序性準則和實體性準則兩
6.資產評估專業(yè)人員在受理評估業(yè)務前應當明確資產評估業(yè)務基本事項。下列事項中屬于資產評估業(yè)務基本事項的有()。
A.明確評估方法
B.明確委托人、產權持有人和委托人以外的其他報吿使用人
C.明確評估假設
D.明確評估服務費及支付方式
E.明確評估目的
答案：BDE
【解析】資產評估業(yè)務基本事項主要包括：⑴委托人、產權持有人和委托人以外的其他評估報告使用人：(2)評估目的;(3)評估對象和評估范圍：(4)價值類型;(5)評估基準日;(6)評估報告使用范圍;(7)評估報告提交期限和方式;(8)評估服務費及支付方式;(9)委托人、相關當事人與資產評估機構、資產評估專業(yè)人員工作配合和協(xié)助等其他需要明確的事項。參見教材 P80。
7.下列情形中，屬于《最高人民法院關于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》中證券市場“虛假陳述”的行為有()。
A.捏造交易合同導致所公開披露的信息中利潤大幅增加
B.信息披露出現(xiàn)重大遺漏
C.非重大事項披露與事實存在出入
D.未以法定方式披露應當公開披露的信息
E.對重大事件作出誤導性陳述
答案：BDE
【解析】證券市場虛假陳述，是指信息披露義務人違反證券法律規(guī)定，在證券發(fā)行或者交易過程中，對重大事件作出違背事實真相的虛假記載、誤導性陳述，或者在披露信息時發(fā)生重大遺漏、不正當披露信息的行為。不正當披露，是指信息披露義務人未在適當期限內或者末以法定方式公開披露應當披露的信息。參見教材 P246。
8.資產評估報告聲明部分的內容通常包括()。
A.資產評估報告的結論
B.正確理解資產評估結論
C.資產評估報告的使用要求及責任
D.資產評估報告所使用的評估方法和價值類型
E.編制資產評估報告的準則依據(jù)
答案：BCE
【解析】資產評估報告聲明包括：(1)本資產評估報告依據(jù)財政部發(fā)布的資產評估基本準則和中國資產評估協(xié)會發(fā)布的資產評估執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則編制;(2)委托人或者其他資產評估報告使用人應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和資產評估報告載明的使用范圍使用資產評估報告。委托人或者其他資產評估報告使用人違反前述規(guī)定使用資產評估報告的，資產評估機構及資產評估專業(yè)人員不承擔責;(3)資產評估報告僅供委托人、資產評估委托合同中約定的其他資產評估報告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產評估報告使用人使用;除此之外，其他任何機構和個人不能因得到資產評估報告而成為資產評估報告的使用人。(4)資產評估機構及資產評估專業(yè)人員提示資產評估報告使用人應當正確理解評估結論，評估結論不等同于評估對象可實現(xiàn)價格，評估結論不應當被認為是對評估對象可實現(xiàn)價格的保證;(5)資產評估機構及資產評估專業(yè)人員遵循獨立、客觀和公正的原則，遵守法律、行政法規(guī)和資產評估準則，并對所出具的資產評估報告依法承擔責任;(6)提醒資產評估報告使用人關注評估結論成立的假設前提、資產評估報告特別事項說明和使用限制;(7)其他需要聲明的內容。參見教材 P151～152。
三、綜合題
1.S 公司為 A 股上市公司，擬通過定向增發(fā)的方式收購 T 公司全部股權。S 公司及 T 公司的股東共同授權 T 公司委托 Z 資產評估機構進行資產評估。資產評估委托合同中就評估方法使用、盈利預測責任和評估付費等事項作出如下約定：
�、刨Y產評估機構應采用收益法對委托資產進行評估;
(2)委托方應向資產評估機構提供企業(yè)未來盈利預測資料，并對資料的真實性與可實現(xiàn)性負責;因盈利預測的可實現(xiàn)性和真實性對評估結果產生的影響，委托方負責：(3)資產評估開始現(xiàn)場工作后 7 日內支付評估服務費合同款總額的 30%，完成現(xiàn)場評估工作后 7 日內支付 40%，提交正式報告后 7 日內支付 30%。項目滿足委托方的要求，實現(xiàn)委托方的預期目標后另行獎勵 20 萬元。在項目執(zhí)行過程中，資產評估專業(yè)人員直接使用委托方提供的盈利預測數(shù)據(jù)，認為盈利預測數(shù)據(jù)的真實性與可實現(xiàn)性應委托方負責而未履行任何核查驗證過程序。后有關部門發(fā)現(xiàn)該項目盈利預測造假，導致大幅度虛增評估值，并決定對該項目進行立案調查。要求：
(1)委托合同匯總對評估方法的約定是否恰當?說明理由。
(2)該項目的資產評估專業(yè)人員使用企業(yè)所提供的盈利預測資料的行為是否恰當?說明理由。
(3)委托合同中付款是否存在問題?說明理由。
【參考答案】(1)委托合同中對評估方法的約定不恰當。因為評估目的是股權轉讓，評估對象就應該是企業(yè)的股權，涉及的資產范圍是企業(yè)的全部資產和負債。價值類型應需要根據(jù)交易雙方的實際倩況選擇市場價值或投資價值等，因此適宜的評估方法應選擇市場法。
(2)不恰當。這種做法違背了客觀性要求。在資產評估過程中，資產評估專業(yè)人員應當完整、客觀地收集信息、數(shù)據(jù);必須保證賴以形成評估結論信息的完整性、客觀性、有效性、合法性;不得使用缺乏依據(jù)的信息、數(shù)據(jù)。資產評估專業(yè)人員有責任核查所獲得信息的客觀性，對于從其他第三方獲得的信息，也應當關注其客觀性。資產評估專業(yè)人員，應當依據(jù)所收集的信息、數(shù)據(jù)，遵守法律法規(guī)、資產評估準則等相關規(guī)定，通過合理履行資產評估程序，客觀作出評估結論，發(fā)表專業(yè)意見。參見教材 220 頁(客觀性)。
(3)存在問題�！皩崿F(xiàn)委托方的預期目標后另行獎勵 20 萬元”，屬于不正當利益。資產評估機構，資產評估專業(yè)人員不得向委托方或相關當事方索取約定服務費之外的不正當利益。
，我們將會及時處理。