一、單項選擇題
1、2017年8月，甲企業(yè)購買一大型環(huán)境保護設備，投資額為2000萬元，當年該企業(yè)的利潤總額890萬元;未經(jīng)財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2017年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A、220
B、225
C、25
D、20
2、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，取得不含增值稅收入20000萬元，與商品房相關的土地使用權支付額和開發(fā)成本共計10000萬元;該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息;該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行;計算土地增值稅時準予扣除的稅金為100萬元。該商品房項目應繳納土地增值稅為( )萬元。
A、1500
B、2760 [QQ群15@1%856~#011首發(fā)*]
C、2595
D、2105
3、2019年6月，某市進出口公司進口小汽車(消費稅稅率5%)一批，關稅完稅價格100萬元，已納關稅90萬元。進口后當月在國內(nèi)全部銷售，該公司應該繳納的進口增值稅為( )萬元。
A、15.16
B、26
C、0
D、30.4
4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列單位或個人屬于增值稅納稅人的是( )。
A、單位租賃給其他單位經(jīng)營的出租人
B、在中國境內(nèi)提供應稅勞務的外國人
C、在境外提供應稅勞務的張某
D、在境外銷售貨物的境外企業(yè)
5、某小汽車專賣店為一般納稅人，2019年6月份銷售小汽車取得不含稅收入500萬元，另外取得價外費用11.3萬元(含稅)，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為45萬元。則該專賣店當期應繳納的增值稅為( )萬元。
A、81.6
B、36.6
C、35
D、21.3
6、下列關于增值稅小規(guī)模納稅人規(guī)模標準的說法中，不正確的是( )。
A、增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下
B、小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向稅務機關申請登記為一般納稅人，不再作為小規(guī)模納稅人
C、增值稅年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額
D、增值稅年應稅銷售額不包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額
7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是( )。
A、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅
B、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅
C、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策
D、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個季度內(nèi)不得變更
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列相關說法中，不正確的是( )。
A、公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年(24個月)的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額 [Q#Q群15*1~85601%1首發(fā)&]
B、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得
C、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)滿2年(24個月)的，其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額
D、以上三種抵扣應納稅所得額的情形中，當年不足抵扣的，不得在以后納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣
二、多項選擇題
1、下列各項中，房地產(chǎn)企業(yè)應當進行土地增值稅清算的有( )。
A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的
B、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的
C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
D、取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
E、申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
2、根據(jù)《環(huán)境保護稅法》的相關規(guī)定，下列關于環(huán)境保護的說法中，正確的有( )。
A、環(huán)境保護主管部門依照規(guī)定負責對污染物的監(jiān)測管理
B、納稅義務發(fā)生時間為稅務機關通知納稅人的當日
C、納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅 [QQ群151@8~560*11&^首發(fā)]
D、環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納
E、納稅人不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納
3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于無形資產(chǎn)的稅務處理正確的有( )。
A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎 [Q~Q群151@*856011%首發(fā)#]
B、通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
C、自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年
D、在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除
E、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅依據(jù)
4、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，其發(fā)生的下列業(yè)務中，應減按2%征收增值稅的有( )。
A、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
B、銷售自己使用過的包裝物
C、銷售舊貨
D、提供的加工服裝勞務
E、銷售自己生產(chǎn)的產(chǎn)品
三、綜合題
1、某企業(yè)2016年部分財務數(shù)據(jù)如下：
(1)全年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元;取得投資收益6萬元(其中國債利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元); [Q#Q^群15185601%1首發(fā)~*]
(2)管理費用和銷售費用220萬元，其中業(yè)務招待費支出10萬元;
(3)營業(yè)外支出85萬元，其中包括非廣告性贊助支出60萬元，稅收滯納金5萬元;
(4)計入成本費用中的實發(fā)工資190萬元，其中企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資為25萬元;
(5)企業(yè)當年購置用于安全生產(chǎn)的專用設備一臺，投資額80萬元。
已知：企業(yè)當年的會計利潤為200萬元。 [QQ群1#5&18560%1*1首發(fā)~]
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
<1> 、下列關于利息收入的說法正確的是( )。
A、該企業(yè)取得的國債利息收入屬于免稅收入
B、該企業(yè)取得的國債利息收入屬于不征稅收入
C、該企業(yè)取得的金融債券利息收入屬于免稅收入
D、該企業(yè)取得的金融債券利息收入屬于應征稅的收入
<2> 、下列關于該企業(yè)業(yè)務招待費的稅前扣除的說法中，正確的是( )。
A、業(yè)務招待費可以稅前扣除10萬元
B、業(yè)務招待費可以稅前扣除5萬元
C、業(yè)務招待費可以稅前扣除6萬元
D、業(yè)務招待費可以稅前扣除4萬元
<3> 、下列關于該企業(yè)營業(yè)外支出項目在所得稅中的稅務處理，表述正確的是( )。
A、非廣告性贊助支出不得在稅前扣除
B、非廣告性贊助支出在會計利潤12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除 [Q~Q群*151856&01%1首發(fā)^]
C、稅收滯納金不得稅前扣除
D、稅收滯納金可以稅前扣除
<4> 、下列稅務處理不正確的是( )。
A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在稅前加計扣除100%
B、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在稅前加計扣除50%
C、企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免
D、企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免
<5> 、該企業(yè)2016年應繳納的所得稅是( )萬元。
A、52.25
B、60.25
C、60.75
D、62.25
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