一、單項選擇題
1、一年前由于國家收縮銀根，造成股票大跌，一年下來，上海股票指數(shù)由原來的3500點降低到2000點附近，A公司根據(jù)注冊會計師的建議，準(zhǔn)備現(xiàn)金3000萬元，以便在恰當(dāng)?shù)臅r候購入一定數(shù)量的股票。企業(yè)持有此現(xiàn)金是為滿足( )。
A、交易性需求
B、預(yù)防性需求
C、投機性需求
D、投資性需求
2、某零件年需要量14400件，每日供應(yīng)量50件，一次訂貨成本10元，單位儲存成本1元/年。假設(shè)一年為360天。需求是均勻的，不設(shè)置保險庫存并且按照經(jīng)濟訂貨量進貨，則下列各項計算結(jié)果錯誤的是( )。
A、經(jīng)濟訂貨量為1200件
B、最高庫存量為240件
C、與進貨批量有關(guān)的總成本為400元
D、平均庫存量為120件
3、某企業(yè)以“2/20，N/50”的信用條件購進原料一批，購進之后第60天付款，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為( )。
A、24%
B、24.49%
C、18.37%
D、18%
4、關(guān)于適中型營運資金投資策略的特征，下列說法不正確的是( )。
A、持有成本等于短缺成本
B、持有成本與短缺成本之和最小
C、流動資產(chǎn)投資規(guī)模達到最優(yōu)
D、流動資產(chǎn)與收入比較低
5、所謂“5C”系統(tǒng)，是評估顧客信用品質(zhì)的五個方面，即“品質(zhì)”、“能力”、“資本”、“抵押”和“條件”。其中“能力”是指( )。
A、顧客的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景
B、顧客拒絕付款或無力支付款項時能用作抵押的資產(chǎn)
C、影響顧客付款能力的經(jīng)濟環(huán)境
D、企業(yè)流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負(fù)債的比例
6、下列關(guān)于收賬政策的制定的說法中，不正確的是( )。
A、對過期較短的顧客，不過多地打擾，以免將來失去這一市場
B、一般來說，收賬的花費越大，收賬措施越有利，但由于花費多會導(dǎo)致壞賬損失越大
C、對過期稍長的顧客，可措辭委婉地寫信催收
D、對過期較長的顧客，頻繁地進行信件催收并電話催詢
7、某企業(yè)2007年取得為期一年的周轉(zhuǎn)信貸額1000萬元，承諾費率為0.4%。2007年1月1日從銀行借入800萬元，7月1日又借入200萬元，如果年利率6%，則企業(yè)2007年年末向銀行支付的利息和承諾費共為( )萬元。
A、54
B、54.4
C、48
D、56
8、下列各項中，屬于短期債務(wù)籌資缺點的是( )。
A、不容易取得資金
B、籌資風(fēng)險高
C、籌資成本高
D、籌資彈性不足
9、關(guān)于激進型、適中型和保守型營運資本籌資策略，下列說法不正確的是( )。
A、高峰時，三種籌資策略下均有：經(jīng)營性流動資產(chǎn)=穩(wěn)定性流動資產(chǎn)+波動性流動資產(chǎn)
B、低谷時，三種籌資策略下均有：經(jīng)營性流動資產(chǎn)=穩(wěn)定性流動資產(chǎn)
C、如果高峰時使用了臨時性負(fù)債資金，則三種籌資策略策在經(jīng)營高峰時易變現(xiàn)率都小于1
D、低谷時，三種籌資策略下均有：臨時性負(fù)債=0
10、A企業(yè)每年耗用某種原材料1000千克，該材料的單位成本為15元，單位變動儲存成本為2元，一次訂貨成本90元，則下列說法正確的是( )。
A、該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為300千克，與批量有關(guān)的存貨總成本為600元
B、該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為300千克，與批量有關(guān)的存貨總成本為4500元
C、該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為600千克，與批量有關(guān)的存貨總成本為300元
D、該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為600千克，與批量有關(guān)的存貨總成本為9000元
11、如果企業(yè)經(jīng)營在季節(jié)性低谷時除了長期資金來源外不再使用短期金融負(fù)債融資，其所采用的營運資本籌資政策屬于( )。
A、適中型籌資政策
B、激進型籌資政策
C、保守型籌資政策
D、適中型籌資政策或保守型籌資政策
12、應(yīng)收賬款是一種資金投放，目的是( )。
A、降低生產(chǎn)成本
B、擴大銷售和盈利
C、有利于業(yè)績評價
D、改善決策
13、某公司根據(jù)現(xiàn)金持有量的存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金總成本為( )元。
A、5000
B、10000
C、15000
D、20000
14、關(guān)于應(yīng)收賬款的成本，下列說法中不正確的是( )。
A、因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所帶來的收益，即為應(yīng)收賬款的機會成本
B、應(yīng)收賬款的機會成本=應(yīng)收賬款平均余額×資本成本
C、應(yīng)收賬款的管理成本主要是指在進行應(yīng)收賬款管理時，所增加的費用
D、應(yīng)收賬款的壞賬成本一般與應(yīng)收賬款發(fā)生的數(shù)量成正比
二、多項選擇題
1、某公司按“2/10，N/30”的付款條件購入200萬元的貨物，下列說法正確的有( )。
A、如果在10天內(nèi)付款，則付款額為160萬元
B、如果在10天后付款，則付款額為200萬元
C、如果在10天內(nèi)付款，則付款額為196萬元
D、如果在第30天付款，放棄現(xiàn)金折扣成本為36.73%
E、如果在第30天付款，放棄現(xiàn)金折扣成本為26.73%
2、訂貨成本指取得訂單的成本，以下屬于訂貨成本的有( )。
A、辦公費
B、差旅費
C、郵資
D、電報電話費
E、倉庫租金
3、短期借款的利率一般包括( )。
A、優(yōu)惠利率
B、非浮動利率
C、浮動優(yōu)惠利率
D、非浮動優(yōu)惠利率
E、非優(yōu)惠利率
4、下列各項因素中，影響經(jīng)濟訂貨批量大小的有( )。
A、倉庫人員的固定月工資
B、存貨的年耗用量
C、存貨資金的應(yīng)計利息
D、保險儲備量
E、每次訂貨成本
5、下列關(guān)于應(yīng)收賬款的說法中，不正確的有( )。
A、銷售和收款的時間差，是發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因
B、商業(yè)競爭是發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因
C、應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量提前收回款項
D、制定應(yīng)收賬款的收賬政策，要在收賬費用和所減少的壞賬損失之間作出權(quán)衡
E、應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項資金投放，是為了擴大銷售和盈利而進行的投資
6、A公司的現(xiàn)金部經(jīng)理決定最低現(xiàn)金控制線為20000元，估計該公司每日現(xiàn)金流量的標(biāo)準(zhǔn)差為600元，持有現(xiàn)金的年機會成本為9%，每次的轉(zhuǎn)換成本為210元，則下列結(jié)論正確的有( )。(一年按360天計算;計算結(jié)果保留整數(shù))
A、現(xiàn)金回歸線為6098元
B、現(xiàn)金回歸線為26098元
C、最高控制線為38294元
D、最高控制線為18294元
E、最高控制線為28294元
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