一、單項選擇題
1、甲股份有限公司2007年12月購入一臺設(shè)備，原價為3010萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。2009年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外，歷年來無其它納稅調(diào)整事項。公司采用債務(wù)法進行所得稅會計處理。該公司2009年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為( )萬元。
A、112
B、240
C、120
D、192
2、按照建造合同的規(guī)定，下列不屬于建造合同收入內(nèi)容的是( )。
A、合同中規(guī)定的初始收入
B、客戶預(yù)付的定金
C、因獎勵形成的收入
D、因合同變更形成的收入
3、2009年7月1日，某建筑公司與一客戶簽訂一項固定造價建造合同，承建一棟辦公樓，預(yù)計2010年12月31日完工，合同總金額為15000萬元，預(yù)計總成本為10000萬元;截止2009年底，該建筑公司實際發(fā)生成本3000萬元，已經(jīng)結(jié)算工程價款3500萬元，實際收到價款 3000萬元，假定該合同的結(jié)果能夠可靠的計量，采用完工百分比確認(rèn)合同收入和合同費用，按實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定完工進度。該建筑公司2009年對該合同應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入為( )萬元。
A、3000
B、4500
C、3600
D、3500
4、某工業(yè)企業(yè)2012年3月份發(fā)生的費用有：發(fā)生生產(chǎn)車間管理人員工資80萬元，發(fā)生行政管理部門人員工資60萬元，支付廣告費用40萬元，計提短期借款利息40萬元，支付固定資產(chǎn)維修費30萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費用總額為( )萬元。
A、100
B、140
C、170
D、250
5、某企業(yè)于2009年10月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個月，合同總收入100萬元，年度預(yù)收款項20萬元，余款在安裝完成時收回，當(dāng)年實際發(fā)生成本10萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本15萬元，則該企業(yè)2009年度確認(rèn)的收入為( )萬元。
A、20
B、16
C、40
D、10
6、下列交易或事項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是( )。
A、企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用年數(shù)總和法計提折舊
B、企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值小于其初始確認(rèn)金額
C、企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算
D、對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資，因被投資單位實現(xiàn)凈利潤而調(diào)整增加投資的賬面價值
7、甲公司2006年12月31日購入一臺價值為20萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，假定會計上采用直線法計提折舊，稅法上采用年數(shù)總和法計提折舊，2009年12月31日應(yīng)納稅暫時性差異余額為( )萬元。
A、0
B、6.67
C、8
D、4
8、甲公司于2009年1月1日將其所擁有的一座橋梁的收費權(quán)出售給乙公司，雙方協(xié)議約定，20年后由甲公司收回收費權(quán)，一次性取得收入5000萬元，款項已經(jīng)存入銀行。甲公司在未來20年內(nèi)不提供任何后續(xù)服務(wù)。則甲公司2009年由于該業(yè)務(wù)需要確認(rèn)的收入金額是( )萬元。
A、0 QQ群151856011首發(fā)
B、5 000
C、250
D、500
9、下列各項關(guān)于本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)，說法不正確的是( )。
A、“本年利潤”科目的貸方余額表示企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤
B、期末不需要將“資產(chǎn)減值損失”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目中
C、“本年利潤”科目的借方余額表示企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的凈虧損
D、“本年利潤”科目期末無余額
10、下列各項關(guān)于以前年度損益調(diào)整的說法中，不正確的是( )。
A、“以前年度損益調(diào)整”科目期末無余額
B、“以前年度損益調(diào)整”核算本年度損益調(diào)整事項
C、企業(yè)在年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)現(xiàn)的需要調(diào)整報告年度損益的事項，可以通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算
D、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項，應(yīng)當(dāng)調(diào)整本年度財務(wù)報表相關(guān)項目的年初數(shù)或上年實際數(shù)
二、多項選擇題
1、在建造合同的結(jié)果不能可靠估計的情況下，下列表述中正確的有( )。
A、合同成本全部不能收回的，合同成本在發(fā)生時確認(rèn)為費用，不確認(rèn)收入
B、合同成本全部不能收回的，既不確認(rèn)費用，也不確認(rèn)收入
C、合同成本全部不能收回的，計提減值損失
D、按能夠收回的合同成本金額確認(rèn)為收入，合同成本在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用
E、合同成本全部不能收回的，合同成本應(yīng)在發(fā)生時按相同金額同時確認(rèn)收入和費用
2、下列各項中，應(yīng)作為管理費用處理的有( )。
A、自然災(zāi)害造成的流動資產(chǎn)凈損失
B、固定資產(chǎn)盤虧凈損失
C、退休人員的工資
D、專設(shè)銷售機構(gòu)人員的工資
E、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費
3、下列各項收到的款項中，屬于“收入”的有( )。
A、出租固定資產(chǎn)收到的租金
B、銷售商品收取的增值稅
C、出售固定資產(chǎn)收到的價款
D、出售無形資產(chǎn)收到的價款
E、銷售原材料收取的價款
4、提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，要同時滿足的條件有( )。
A、收入的金額能夠可靠地計量
B、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C、交易的完工進度能夠可靠地確定
D、實際發(fā)生的勞務(wù)成本與預(yù)計發(fā)生的勞務(wù)成本一致
E、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量
5、下列項目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應(yīng)計入所得稅費用的有( )。
A、企業(yè)發(fā)生的可用以后年度稅前利潤彌補的虧損
B、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值暫時性下降
C、企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異
D、交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降
E、交易性金融資產(chǎn)公允價值的上升
6、下列有關(guān)銷售商品收入的處理中，不正確的有( )。
A、企業(yè)委托其他方銷售商品的，如果是以收取手續(xù)費的方式委托代銷，委托方在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
B、售出的商品被退回時，一般來講應(yīng)直接沖減退回當(dāng)期的收入、成本、稅金等相關(guān)項目
C、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時，直接將發(fā)生的銷售折讓作為折讓當(dāng)期的銷售費用處理
D、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時，將發(fā)生的銷售折讓沖減折讓當(dāng)期的收入和稅金
E、對于安裝或檢驗工作屬于銷售合同重要組成部分的，應(yīng)當(dāng)在安裝驗收合格時確認(rèn)收入
，我們將會及時處理。