答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 (1)截止2009年末，因折舊口徑不同造成的可抵扣暫時性差異累計額為800萬元{[(3010-10)÷3-(3010-10)÷5]×2｝;
(2)在債務法下，2009年末“遞延所得稅資產(chǎn)”借方余額=800×15%=120(萬元)，即2009年末資產(chǎn)負債表上“遞延所得稅資產(chǎn)”金額為120萬元。(參見教材181-182頁)
【該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 B
【答案解析】 合同收入包括：(1)合同中規(guī)定的初始收入;(2)因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入�？蛻纛A付的定金不屬于合同收入。(參見教材172頁)
【該題針對“建造合同收入和費用的確認和計量”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 完工進度=3000/10000×100%=30%，確認收入的金額=15000×30%=4500(萬元)。(參見教材173頁)
【該題針對“建造合同收入和費用的確認和計量”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 C
【答案解析】 發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員工資計入制造費用中核算，發(fā)生行政管理部門人員工資計入管理費用核算，支付廣告費計入銷售費用，計提短期借款的利息計入財務費用，支付固定資產(chǎn)維修費計入管理費用中核算，銷售費用、管理費用與財務費用屬于期間費用，60+40+40+30=170(萬元)，選項C正確。(參見教材179-180頁)
【該題針對“期間費用的核算”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 C
【答案解析】 該勞務的交易結(jié)果在資產(chǎn)負債表日能可靠估計，應采用完工百分比法確認收入，完工程度=10/(10+15)×100%=40%，該企業(yè)2009年度確認的收入=100×40%=40(萬元)。(參見教材168頁)
【該題針對“提供勞務收入”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項ACD均可能使會計資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生應納稅暫時性差異。選項B，由于會計上期末以公允價值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)，稅法上以初始確認的金額計量，所以會使資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。(參見教材180-181頁)
【該題針對“計稅基礎(chǔ)和暫時性差異”知識點進行考核】QQ群151856011首發(fā)
7、
【正確答案】 D
【答案解析】 2009年12月31日設備的賬面價值=20-20/5×3=8(萬元)，計稅基礎(chǔ)=20-20×5/15-20×4/15-20×3/15=4(萬元)，應納稅暫時性差異余額=8-4=4(萬元)。(參見教材180-181頁)
【該題針對“計稅基礎(chǔ)和暫時性差異”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 B
【答案解析】 在一次性收取使用費的情況下，如果不提供任何后續(xù)服務，則應該全額確認收入。(參見教材171頁)
【該題針對“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 B
【答案解析】 “資產(chǎn)減值損失”科目是損益類科目，期末需要轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目中，選項B的說法不正確。(參見教材184-185頁)
【該題針對“本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)應設置“以前年度損益調(diào)整”科目來核算以前年度損益調(diào)整事項。選項B不正確。(參見教材185頁)
【該題針對“以前年度損益調(diào)整”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 AD
【答案解析】 建造合同的結(jié)果在資產(chǎn)負債表日不能可靠估計的，應當分別下列情況處理：(1)合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本予以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為合同費用;(2)合同成本不可能收回的，在發(fā)生時立即確認為合同費用，不確認合同收入。(參見教材173頁)
【該題針對“建造合同收入和費用的確認和計量”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 CE
【答案解析】 自然災害造成的流動資產(chǎn)凈損失應計入營業(yè)外支出;退休人員的工資應計入管理費用;固定資產(chǎn)盤虧凈損失應計入營業(yè)外支出;專設銷售機構(gòu)人員工資應計入銷售費用。(參見教材179-180頁)
【該題針對“期間費用的核算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 AE
【答案解析】 收入是企業(yè)日�；顒又行纬傻�，選項CD是非日�；顒�，不能確認收入，處置損益是計入營業(yè)外收支的;選項B銷售商品收取的增值稅是應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)的，不計入收入中。(參見教材17頁)
【該題針對“收入的確認與計量(綜合)”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 選項D，實際發(fā)生的勞務成本與預計的金額可能不一致，并不是勞務交易結(jié)果能夠可靠估計的必要條件。(參見教材167-168頁)
【該題針對“提供勞務收入”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項B產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)計入其他綜合收益;選項C產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)計入商譽。所以此題應選擇BC。(參見教材182頁)
【該題針對“所得稅費用的確認和計量”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 AC
【答案解析】 在采用收取手續(xù)費方式下，委托方在收到代銷清單時才能確認收入。已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時，將發(fā)生的銷售折讓沖減折讓當期的收入和稅金。(參見教材165-167頁)
【該題針對“銷售商品收入”知識點進行考核】
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