【例題·單選題】金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理部門是( )。
A.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)
B.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)
C.中國人民銀行
D.財政部門
『正確答案』D
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，財政部門是金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理部門，決定或者批準金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項，審核重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項，并報本級人民政府批準。
【例題·單選題】下列關(guān)于金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估范圍的確定表述錯誤的是( )。
A.整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應對企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估
B.接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的，應對接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估
C.以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式進行債務(wù)重組的，應對擬轉(zhuǎn)股的企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估
D.收購非國有單位股權(quán)的，應對收購企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估
『正確答案』D
『答案解析』收購非國有單位股權(quán)的，應對被收購企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估。
【例題·多選題】有下列情況( )之一的，可以不進行金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估。
A.縣級以上人民政府或者其授權(quán)部門批準其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)的
B.國有獨資企業(yè)與其下屬的獨資企業(yè)之間，或者其下屬獨資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無償劃轉(zhuǎn)的
C.發(fā)生多次同類型的經(jīng)濟行為時，同一資產(chǎn)在評估報告使用有效期內(nèi)，并且資產(chǎn)、市場狀況未發(fā)生重大變化的
D.上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓
E.非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例變動的
『正確答案』ABCD
『答案解析』E屬于應當進行評估的情形。以下情形應進行資產(chǎn)評估：(1)整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司的;(2)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的;(3)合并、分立、清算的;(4)非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例變動的;(5)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的;(6)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的;(7)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的;(8)債務(wù)重組的;(9)接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的;(10)處置不良資產(chǎn)的;(11)以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的;(12)收購非國有單位資產(chǎn)的;(13)接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的;(14)確定涉訟資產(chǎn)價值的。
【例題·單選題】金融企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評估相對應的經(jīng)濟行為時，若交易價格與資產(chǎn)評估結(jié)果相差( )以上，應當就差異原因向財政部門作出書面說明。
A.3%
B.5%
C.7%
D.10%
『正確答案』D
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，當交易價格與資產(chǎn)評估結(jié)果相差10%以上時，應當就差異原因向財政部門(或者金融企業(yè))做出書面說明。
【例題·單選題】非上市金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)時，若受讓方分期付款，則首期付款不得低于總轉(zhuǎn)讓價款的( )。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
『正確答案』A
『答案解析』采用分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的30%，并在協(xié)議生效之日起5個工作日內(nèi)支付。
【例題·單選題】下列關(guān)于增值稅的納稅人的表述錯誤的是( )。
A.月銷售額超過3萬元的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具
B.季銷售額超過3萬元的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具
C.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
D.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記
『正確答案』B
『答案解析』月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。上述試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關(guān)規(guī)定向地稅機關(guān)申請代開。
【例題·多選題】下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.交通運輸服務(wù)
B.物流輔助服務(wù)
C.餐飲服務(wù)
D.不動產(chǎn)租賃服務(wù)
E.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)
『正確答案』ABCD
『答案解析』單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營活動。
【例題·多選題】根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應稅服務(wù)的有( )。
A.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人提供完全在境外消費的應稅服務(wù)
B.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人提供完全在境內(nèi)消費的應稅服務(wù)
C.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)
D.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)
E.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租在境內(nèi)使用的不動產(chǎn)
『正確答案』AC
『答案解析』在境內(nèi)提供應稅服務(wù)，是指應稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。
【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，視同銷售貨物應征增值稅的行為有( )。
A.委托他人代銷貨物
B.銷售代銷貨物
C.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工作福利
D.將購進的貨物用于集體福利項目
E.將購進的貨物用于投資
『正確答案』ABCE
『答案解析』將購進的貨物用于集體福利項目，不屬于視同銷售的情形，因此選項D錯誤。
【例題·多選題】應當繳納增值稅的單位或者個人發(fā)生的下列行為中，視同銷售貨物的有( )。
A.將貨物交付他人代銷
B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利
C.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資提供給個體經(jīng)營者
D.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東
E.在同一縣設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售
『正確答案』ABCD
『答案解析』設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，為視同銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外，所以選項E錯誤。
【例題·單選題】下列關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的表述錯誤的是( )。
A.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票
B.小規(guī)模納稅人不可以自行開具增值稅專用發(fā)票
C.一般納稅人可以抵扣進項稅額
D.小規(guī)模納稅人可以抵扣進項稅額
『正確答案』D
『答案解析』小規(guī)模納稅人不可以直接抵扣進項稅額。
【例題·單選題】按現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列貨物中，不適用11%稅率的是( )。
A.農(nóng)機
B.交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信
C.農(nóng)藥
D.食品添加劑
『正確答案』D
『答案解析』選項D適用17%的稅率。
【例題·多選題】下列項目中，應當計入銷售額的有( )。
A.違約金
B.銷項稅額
C.政府性基金
D.包裝物租金
E.代收代繳的消費稅
『正確答案』AD
『答案解析』價外費用不包括：①向購買方收取的銷項稅額;②受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;③同時符合承運部門將運費發(fā)票開具給購買方和納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方兩個條件的代墊運費;④代為收取的符合有關(guān)條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。
【例題·單選題】下列關(guān)于增值稅計稅銷售額的說法正確的是( )。
A.折扣額和銷售額在不同發(fā)票上注明的，可從銷售額中扣除
B.以舊換新銷售應按實際收到的款項確定銷售額
C.還本銷售銷售額就是貨物銷售價格，不得扣減還本支出
D.包裝物押金收取時直接作價外費用計稅
『正確答案』C
『答案解析』折扣額和銷售額在同一發(fā)票上注明的，可從銷售額中扣除;以舊換新銷售應按新貨同期售價確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格;包裝物押金收取時一般不計稅。
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