一、單項選擇題
1、2010年12月31日，某企業(yè)一項可供出售金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為480萬元，賬面價值為500萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應(yīng)做的會計處理為( )。
A、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸：所得稅費(fèi)用 5
B、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸：其他綜合收益 5
C、借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅負(fù)債 5
D、借：其他綜合收益積 5
貸：遞延所得稅負(fù)債 5
2、甲工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品不含稅售價每件460元，若客戶購買達(dá)到200件及以上的，可得到40元/件的商業(yè)折扣。某客戶2011年12月10日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅)。適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)于12月26日收到該筆款項時，應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用金額為( )元。
A、840
B、0
C、1965.6
D、982.8
3、下列各項中，不屬于期間費(fèi)用的是( )。
A、董事會會費(fèi)
B、管理部門的勞動保險費(fèi)
C、銷售人員工資
D、季節(jié)性停工損失
4、按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的是( )。
A、出售原材料取得的收入
B、設(shè)備出租收入
C、違約金收入
D、銷售商品收取的不含稅價款
5、關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計量，下列說法中不正確的是( )。
A、宣傳媒介的收費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入
B、安裝工作是銷售商品附帶條件的，安裝費(fèi)用在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
C、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)使用費(fèi)，在交付資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入
6、在實務(wù)中，如果特定時期內(nèi)提供勞務(wù)交易的數(shù)量不能確定，則該期間的收入應(yīng)當(dāng)采用( )確認(rèn)，除非有證據(jù)表明采用其他方法能更好地反映完工進(jìn)度。
A、直線法
B、已完工作的測量
C、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)的比例
D、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例
7、某企業(yè)2009年1月1日持有購入一項可供出售金融資產(chǎn)，價款為2500萬元，2009年12月31日該項可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，則產(chǎn)生的暫時性差異為( )。
A、應(yīng)納稅暫時性差異500萬元
B、可抵扣暫時性差異500萬元
C、應(yīng)納稅暫時性差異5500 萬元
D、可抵扣暫時性差異5500萬元
8、以下會計科目對營業(yè)利潤不會產(chǎn)生影響的是( )。
A、資產(chǎn)減值損失
B、稅金及附加
C、公允價值變動損益
D、待處理財產(chǎn)損溢
9、甲企業(yè)2009年初取得一項可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為515萬元，2009年12月31日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為628萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該業(yè)務(wù)對當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響額為( )萬元。
A、113
B、28.25
C、84.75
D、0
10、下列各項說法中正確的是( )。
A、“本年利潤”科目僅核算企業(yè)本年度實現(xiàn)的凈利潤
B、“本年利潤”科目僅核算企業(yè)以前年度實現(xiàn)的凈利潤
C、“本年利潤”科目僅核算企業(yè)本年度發(fā)生的費(fèi)用
D、“本年利潤”科目核算企業(yè)本年度實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)
，我們將會及時處理。