华南俳烁实业有限公司

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、按照準(zhǔn)則規(guī)定，根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，可能計(jì)入的對(duì)應(yīng)科目有(　)。

　　A、所得稅費(fèi)用

　　B、預(yù)計(jì)負(fù)債

　　C、其他綜合收益

　　D、商譽(yù)

　　E、公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　2、企業(yè)確定合同的完工進(jìn)度可以選用的方法有(　)。

　　A、累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例

　　B、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例

　　C、實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度

　　D、估計(jì)的完工進(jìn)度

　　E、累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同收入占合同預(yù)計(jì)總收入的比例

　　3、按照建造合同的規(guī)定，合同收入包括(　)。

　　A、合同中規(guī)定的初始收入

　　B、客戶(hù)預(yù)付的定金

　　C、因獎(jiǎng)勵(lì)形成的收入

　　D、因客戶(hù)違約產(chǎn)生的罰款收入

　　E、與合同有關(guān)的零星收益

　　4、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的勞務(wù)成本，可能借記的會(huì)計(jì)科目有(　)。

　　A、本年利潤(rùn)

　　B、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　C、利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　D、其他業(yè)務(wù)成本

　　E、管理費(fèi)用

　　5、按我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入包括(　)。

　　A、材料銷(xiāo)售收入

　　B、包裝物銷(xiāo)售收入

　　C、出租固定資產(chǎn)取得的租金收入

　　D、利息收入

　　E、收取的物業(yè)管理費(fèi)收入

　　6、下列各項(xiàng)中，屬于銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件的有(　)。

　　A、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

　　B、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制

　　C、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　D、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本的金額能夠可靠地計(jì)量

　　E、商品的建造成本的能夠準(zhǔn)確的計(jì)量

　　三、綜合題

　　1、A公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品為其主營(yíng)業(yè)務(wù)，提供安裝勞務(wù)為其輔助業(yè)務(wù)。增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款中均不含增值稅額，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷(xiāo)售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2014年1至11月末實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為10萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為7萬(wàn)元。12月份發(fā)生業(yè)務(wù)資料如下：

　　(1)12月1日，向B公司銷(xiāo)售C商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)為60萬(wàn)元，增值稅稅額為10.2萬(wàn)元;商品已發(fā)出，貨款尚未收到;該批商品成本為30萬(wàn)元。

　　(2)12月7日，開(kāi)出支票支付企業(yè)本月負(fù)擔(dān)的廣告宣傳費(fèi)1.5萬(wàn)元。

　　(3)12月31日，確認(rèn)安裝設(shè)備的勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為70萬(wàn)元，合同價(jià)款在2013年簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為80%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬(wàn)元、勞務(wù)成本35萬(wàn)元。

　　(4)12月31日進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)因管理不善造成原材料毀損一批，該批材料的成本為10萬(wàn)元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為1.7萬(wàn)元。收到保險(xiǎn)公司賠償6.7萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)做賬務(wù)處理。

　　(5)12月31日，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.5萬(wàn)元，應(yīng)交教育費(fèi)附加1.5萬(wàn)元，于月末計(jì)提。

　　(6)12月31日，本年遞延所得稅負(fù)債的年末數(shù)為15萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的年末數(shù)為10萬(wàn)元。

　　假定本期的遞延所得稅均影響利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用，不考慮其他因素。

　　<1> 、根據(jù)資料(2)～(4)，A公司12月份的會(huì)計(jì)處理正確的有(　)。

　　A、資料(2)支付本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的廣告宣傳費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　B、資料(3)確認(rèn)的勞務(wù)收入，計(jì)入到其他業(yè)務(wù)收入

　　C、資料(4)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　D、資料(4)不應(yīng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　<2> 、A公司2014年利潤(rùn)總額為(　)萬(wàn)元。

　　A、778.5

　　B、799

　　C、777

　　D、777.5

　　<3> 、根據(jù)上述資料計(jì)算2014年度遞延所得稅負(fù)債(貸方發(fā)生額用正數(shù)表示，借方發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示)以及遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額(借方發(fā)生額用正數(shù)表示，貸方發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示)分別為(　)萬(wàn)元和(　)萬(wàn)元。

　　A、-3，5

　　B、5，3

　　C、3，5

　　D、-5，-3

　　<4> 、A公司2014年應(yīng)交所得稅金額為(　)萬(wàn)元。

　　A、196.75

　　B、193.75

　　C、196.5

　　D、194.375

　　<5> 、A公司2014年凈利潤(rùn)金額為(　)萬(wàn)元。

　　A、585.5

　　B、581.5

　　C、581.125

　　D、590.5