华南俳烁实业有限公司

　　A.725　　B.685　　C.665　　D.715

　　『正確答案』A

　　『答案解析』單位變動(dòng)成本=(800-700)/(12000-10000)=0.05(萬(wàn)元)

　　固定成本總額=800-12000×0.05=700-10000×0.05=200(萬(wàn)元)

　　2017年預(yù)計(jì)總成本=200+10500×0.05=725(萬(wàn)元)

　　知識(shí)點(diǎn)：全面預(yù)算管理

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)預(yù)算的有(　)。

　　A.固定資產(chǎn)投資預(yù)算

　　B.生產(chǎn)預(yù)算

　　C.管理費(fèi)用預(yù)算

　　D.銷(xiāo)售預(yù)算

　　E.利潤(rùn)預(yù)算

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)日常生產(chǎn)活動(dòng)的預(yù)算，包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、供應(yīng)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算和其他經(jīng)營(yíng)預(yù)算，選項(xiàng)BCD是答案;固定資產(chǎn)投資預(yù)算屬于資本預(yù)算，選項(xiàng)A排除;利潤(rùn)預(yù)算屬于財(cái)務(wù)預(yù)算，選項(xiàng)E排除。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　在下列各項(xiàng)預(yù)算中，屬于財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有(　)。

　　A.銷(xiāo)售預(yù)算

　　B.生產(chǎn)預(yù)算

　　C.現(xiàn)金預(yù)算

　　D.利潤(rùn)預(yù)算

　　E.項(xiàng)目籌資預(yù)算

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況方面的預(yù)算，包括利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算，選項(xiàng)CD是答案;銷(xiāo)售預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算屬于業(yè)務(wù)預(yù)算，選項(xiàng)AB排除;項(xiàng)目籌資預(yù)算屬于資本預(yù)算，選項(xiàng)E排除。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　ABC公司預(yù)計(jì)2014年三、四季度銷(xiāo)售產(chǎn)品分別為180件和210件，單價(jià)分別為3元和5.5元，各季度銷(xiāo)售收現(xiàn)率為75%，其余部分下一季度收回，則ABC公司2014年第四季度現(xiàn)金收入為(　)元。

　　A.1201.32

　　B.1100.26

　　C.989.24

　　D.1001.25

　　『正確答案』D

　　『答案解析』第四季度現(xiàn)金收入=第三季度銷(xiāo)售額×25%+第四季度銷(xiāo)售額×75%=180×3×25%+210×5.5×75%=1001.25(元)

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　丙公司預(yù)計(jì)2016年各季度的銷(xiāo)售量分別為100件、120件、180件、200件，預(yù)計(jì)每季度末產(chǎn)成品存貨為下一季度銷(xiāo)售量的20%。丙公司第二季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量為(　)件。

　　A.120　　B.132　　C.136　　D.156

　　『正確答案』B

　　『答案解析』第二季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=第二季度銷(xiāo)售量+第二季度期末產(chǎn)成品存貨-第二季度期初產(chǎn)成品存貨=120+180×20%-120×20%=132(件)，所以選項(xiàng)B是答案。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　某企業(yè)2017年第一季度產(chǎn)品生產(chǎn)量預(yù)算為1500件，單位產(chǎn)品材料用量5千克、件，季初材料庫(kù)存量1000千克，第一季度還要根據(jù)第二季度生產(chǎn)耗用材料的10%安排季末存量，預(yù)計(jì)第二季度生產(chǎn)耗用7800千克材料。材料采購(gòu)價(jià)格預(yù)計(jì)12元、千克，則該企業(yè)第一季度材料采購(gòu)的金額為(　)。

　　A.78000　　B.87360

　　C.92640　　D.99360

　　『正確答案』B

　　『答案解析』第一季度材料采購(gòu)的金額=(1500×5+7800×10%-1000)×12=87360(元)

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　某公司預(yù)計(jì)計(jì)劃年度期初應(yīng)付賬款余額為200萬(wàn)元，1至3月份采購(gòu)金額分別為500萬(wàn)元、600萬(wàn)元和800萬(wàn)元，每月的采購(gòu)款當(dāng)月支付70%，次月支付30%。則預(yù)計(jì)一季度現(xiàn)金支出額是(　)。

　　A.2100萬(wàn)元　　B.1900萬(wàn)元

　　C.1860萬(wàn)元　　D.1660萬(wàn)元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』第一季度現(xiàn)金支出額=200+500+600+800×70%=1860(萬(wàn)元)

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　下列各項(xiàng)預(yù)算中，以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的有(　)。

　　A.直接材料預(yù)算

　　B.直接人工預(yù)算

　　C.銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算

　　D.固定制造費(fèi)用預(yù)算

　　E.現(xiàn)金預(yù)算

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』直接人工預(yù)算、直接材料預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制，選項(xiàng)AB正確;銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)，選項(xiàng)C排除;固定制造費(fèi)用與生產(chǎn)量之間不存在線性關(guān)系，通常是根據(jù)上年的實(shí)際水平，根據(jù)預(yù)期變動(dòng)加以適當(dāng)修正來(lái)進(jìn)行預(yù)計(jì)，選項(xiàng)D排除;生產(chǎn)預(yù)算不涉及現(xiàn)金收支，不屬于現(xiàn)金預(yù)算的編制依據(jù)，選項(xiàng)E排除。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　編制資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算時(shí)，下列預(yù)算中，能夠直接為“存貨”項(xiàng)目年末余額提供數(shù)據(jù)來(lái)源的有(　)。

　　A.銷(xiāo)售預(yù)算

　　B.生產(chǎn)預(yù)算

　　C.直接材料預(yù)算

　　D.產(chǎn)品成本預(yù)算

　　E.制造費(fèi)用預(yù)算

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』存貨包括直接材料和產(chǎn)成品，所以直接相關(guān)的就是直接材料預(yù)算和產(chǎn)品成本預(yù)算。銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算會(huì)間接影響存貨的金額，但是不能夠?qū)Υ尕涰?xiàng)目年末余額產(chǎn)生直接影響。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)比較穩(wěn)定的企業(yè)適合采用的預(yù)算編制方法是(　)。

　　A.增量預(yù)算法　　B.彈性預(yù)算法

　　C.固定預(yù)算法　　D.滾動(dòng)預(yù)算法

　　『正確答案』C

　　『答案解析』固定預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的企業(yè)、非營(yíng)利性組織以及不隨業(yè)務(wù)量變化的固定成本與費(fèi)用支出或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。