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　　【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)口貨物征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 ABD屬于納稅人不辦理一般納稅人資格登記的三種規(guī)定情形，CE選項(xiàng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記的條件。

　　【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 增值稅納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　【該題針對(duì)“增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

　　【該題針對(duì)“增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)該就其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅;在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征稅對(duì)象與稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住5年或5年以上的，免予征收土地增值稅。

　　8、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用包括與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,因此選項(xiàng)BCE正確。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅扣除項(xiàng)目的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)DE屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

　　【該題針對(duì)“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓原自用住房，未滿3年的按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　三、不定項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷售的空調(diào)，取得了該運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，增值稅專用發(fā)票上的金額為不含稅的，交通運(yùn)輸服務(wù)的稅率是11%，因此星星商場(chǎng)委托運(yùn)輸公司配送空調(diào)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×11%=330(元)。

　　【該題針對(duì)“增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 2013年8月1日后納稅人購(gòu)進(jìn)的小汽車可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，該小汽車于2015年8月購(gòu)進(jìn)，所以再銷售時(shí)按照正常銷售適用稅率征收增值稅。

　　應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=20000×17%=3400(元)。

　　【該題針對(duì)“增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 由(1)知，星星商場(chǎng)委托運(yùn)輸公司配送空調(diào)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為330元;由(3)知，星星商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)冰箱和手機(jī)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(800×50+600×100)×17%=17000(元);因此，星星商場(chǎng)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=330+17000=17330(元)。

　　【該題針對(duì)“增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額=177840÷(1+17%)×17%=25840(元)

　　業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額=2223÷(1+17%)×120×17%=38760(元)

　　業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=20000×17%=3400(元)

　　業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額=163800÷(1+17%)×17%。=23800(元)

　　該商場(chǎng)2017年5月份需要繳納的銷項(xiàng)稅額為91800元。

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為91800元;當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=330+17000=17330(元);因此星星商場(chǎng)2017年5月應(yīng)該繳納的增值稅=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=91800-17330=74470(元)。

　　【該題針對(duì)“增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】