A、個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人
B、按照小規(guī)模納稅人納稅的個(gè)體工商戶
C、根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的企業(yè)
D、按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
E、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)
2、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A、銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售憑據(jù)的當(dāng)天
B、銷售貨物，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天
C、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
D、進(jìn)口貨物，為貨物到達(dá)境內(nèi)目的地的當(dāng)天
E、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
3、以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于( )。
A、一般納稅人
B、銀行
C、信托投資公司
D、信用社
E、財(cái)務(wù)公司
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有( )。
A、居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)
B、非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)
C、居民企業(yè)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
E、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納所得稅
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列適用20%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有( )。
A、登記注冊(cè)地在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)
B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)
E、實(shí)際管理地在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)
6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有( )。
A、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算
B、企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止
C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
D、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳
E、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
7、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人的以下行為中應(yīng)該繳納土地增值稅的有( )。
A、某房地產(chǎn)公司銷售商品房
B、某事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
C、張某與李某相互交換房屋
D、王某因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓自用6年的住房
E、某個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓自己的店鋪
8、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的有( )。
A、取得土地使用權(quán)所支付的金額
B、銷售費(fèi)用
C、財(cái)務(wù)費(fèi)用
D、開發(fā)間接費(fèi)用
E、管理費(fèi)用
9、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
C、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
E、整體轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算項(xiàng)目的
10、個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓住房滿足一定條件的，可以免征土地增值稅，下列說(shuō)法中，正確的有( )。
A、滿5年或者5年以上的免征土地增值稅
B、居住滿3年未滿5年的減半征收土地增值稅
C、居住未滿兩年的按規(guī)定計(jì)征
D、必須是原自用住房
E、享受免稅優(yōu)惠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)
三、不定項(xiàng)選擇題
1、星星商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2017年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售空調(diào)取得含稅銷售收入177840元，通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷售的空調(diào)，取得了該運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上記載的運(yùn)費(fèi)金額為3000元。
(2)銷售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2223元。
(3)購(gòu)進(jìn)電冰箱50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付;購(gòu)進(jìn)手機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專用發(fā)票。
(4)銷售商場(chǎng)使用過(guò)的一輛小汽車，取得不含稅收入20000元，已知該汽車于2015年8月購(gòu)進(jìn)。
(5)當(dāng)月該商場(chǎng)銷售其他商品含稅銷售額為163800元。
已知：增值稅適用稅率為17%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
<1> 、星星商場(chǎng)委托運(yùn)輸公司配送空調(diào)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A、3000÷(1+17%)×17%=435.9元
B、3000÷(1+11%)×11%=297.3元
C、3000×17%=510元
D、3000×11%=330元
<2> 、該商場(chǎng)銷售小汽車應(yīng)當(dāng)繳納的銷項(xiàng)稅額為( )。
A、20000×17%=3400元
B、20000÷(1+17%)×17%=2905.98元
C、20000÷(1+3%)×3%=582.52元
D、20000÷(1+3%)×2%=388.35元
，我們將會(huì)及時(shí)處理。