【該題針對(duì)“土地增值稅應(yīng)稅收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住5年或5年以上的，免予征收土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 BCE
【答案解析】 選項(xiàng)AD均不屬于土地增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“土地增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 CD
【答案解析】 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征稅對(duì)象與稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 AD
【答案解析】 所謂居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 C項(xiàng)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 ACE
【答案解析】 增值稅起征點(diǎn)幅度如下：按期納稅的，為月銷售額5000～20000;按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元。
【該題針對(duì)“增值稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項(xiàng)E不屬于視同銷售的行為。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、不定項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=150+(5000+3000)×5%=550(萬(wàn)元)
【正確答案】 A
【答案解析】 扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+(5000+3000)×20%=11140(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“土地增值稅的應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 C
【答案解析】 土地增值額=18000-11140=6860(萬(wàn)元)
土地增值額÷扣除項(xiàng)目金額=6860÷11140=61.58%
適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%
應(yīng)納土地增值稅=6860×40%-11140×5%=2187(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“土地增值稅的應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 D
【答案解析】 應(yīng)繳納的增值稅=(18000+200+100)×11%+20×11%=2015.2(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“土地增值稅的應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 ACE
【答案解析】 采取托收承付方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。采取預(yù)收貨款方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“土地增值稅的應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
，我們將會(huì)及時(shí)處理。