E、委托代銷的，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 進(jìn)口應(yīng)稅消費品增值稅的組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。
【該題針對“增值稅進(jìn)口貨物征稅”知識點進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 B
【答案解析】 一般納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，按簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進(jìn)項稅額。因此應(yīng)納稅額=5100÷(1+3%)×2%=99.03(元)。
【該題針對“增值稅簡易計稅方法與扣繳計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】 環(huán)境保護(hù)稅法所稱應(yīng)稅污染物，是指《環(huán)境保護(hù)稅法》所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。
【該題針對“環(huán)境保護(hù)稅法”知識點進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 D
【答案解析】 可扣除的開發(fā)費用=(5000+2000)×8%=560(萬元)，轉(zhuǎn)讓商品房扣除項目金額合計=5000+2000+560+100=7660(萬元)。
【該題針對“土地增值稅的應(yīng)納稅額”知識點進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 對取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，要進(jìn)行土地增值稅清算。
【該題針對“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算”知識點進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按規(guī)定計算的金額之和，加計20%扣除。
【該題針對“土地增值稅扣除項目的確定”知識點進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】 免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。財政撥款屬于不征稅收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 非居民企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的但取得來源于中國境內(nèi)的所得，雖法定稅率為20%，但是實際減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，A企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200-1000)×10%=20(萬元)。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算”知識點進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 選項C需要依法繳納增值稅。
【該題針對“增值稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】 小規(guī)模納稅人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點的，免征增值稅;達(dá)到起征點的，則應(yīng)就其銷售全額納稅。
【該題針對“增值稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 C
【答案解析】 普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項稅額。
【該題針對“增值稅一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】 不含稅銷售額=120×150÷(1+3%)=17475.73(元)，應(yīng)納稅額=17475.73×3%=524.27(元)。
【該題針對“增值稅一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 A
【答案解析】 增值稅的基本稅率為17%。
【該題針對“增值稅稅率與征收率”知識點進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 A
【答案解析】 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(3)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 增值稅的計稅方法有：一般計稅方法，簡易計稅方法，扣繳計稅方法。
【該題針對“增值稅的計稅方法”知識點進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 BC
【答案解析】 我國增值稅的低稅率為11%和6%。
【該題針對“增值稅稅率與征收率”知識點進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】 選項BC屬于免征環(huán)境保護(hù)稅的情形。
【該題針對“環(huán)境保護(hù)稅法”知識點進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)成本，是指納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項目實際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等，因此選項ABCE正確。
【該題針對“土地增值稅扣除項目的確定”知識點進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 商標(biāo)權(quán)評估收入不屬于貨幣形式的收入。
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