【例題·多選題】下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.交通運(yùn)輸服務(wù)
B.物流輔助服務(wù)
C.餐飲服務(wù)
D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
E.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)
『正確答案』ABCD
『答案解析』單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
【例題·多選題】根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。
A.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
B.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
C.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
D.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)
E.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租在境內(nèi)使用的不動(dòng)產(chǎn)
『正確答案』AC
『答案解析』在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。
【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有( )。
A.委托他人代銷貨物
B.銷售代銷貨物
C.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工做福利
D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
E.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資
『正確答案』ABCE
『答案解析』將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，為視同銷售的情形，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
【例題·多選題】應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的單位或者個(gè)人發(fā)生的下列行為中，視同銷售貨物的有( )。
A.將貨物交付他人代銷
B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利
C.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
D.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東
E.在同一縣設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售
『正確答案』ABCD
『答案解析』設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，為視同銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外，所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。
【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年8月，甲銷售自己使用過(guò)的機(jī)器，取得含稅收入103000元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。甲于2008年購(gòu)進(jìn)該機(jī)器時(shí)不允許抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，甲公司應(yīng)當(dāng)繳納的銷項(xiàng)稅額是( )。
A.3090
B.3000
C.2060
D.2000
『正確答案』D
『答案解析』一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，若該固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。銷項(xiàng)稅額=103000÷(1+3%)×2%=2000元。
【例題·多選題】下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷售額的有( )。
A.違約金
B.銷項(xiàng)稅額
C.政府性基金
D.包裝物租金
E.代收代繳的消費(fèi)稅
『正確答案』AD
『答案解析』違約金、包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額。
【例題·單選題】某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2015年8月銷售化妝品取得不含稅銷售額800萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬(wàn)元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬(wàn)元。2015年8月該化妝品廠增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95
『正確答案』C
『答案解析』化妝品包裝物押金在逾期時(shí)才繳納增值稅。
應(yīng)納增值稅稅額=800×17%+58.5÷(1+17%)×17%=144.50(萬(wàn)元)
【例題·多選題】下列免征增值稅的有( )。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品
B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)
C.福利彩票發(fā)行
D.個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)給其兄弟姐妹
E.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
『正確答案』BCDE
『答案解析』選項(xiàng)A應(yīng)正常計(jì)征增值稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅。
【例題·多選題】下列實(shí)行增值稅免稅政策的有( )。
A.臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入
B.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D.保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的一年期以下的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入
E.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)副產(chǎn)品加工工廠建設(shè)
『正確答案』ABC
『答案解析』保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免稅，將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免稅。
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