华南俳烁实业有限公司

　　【例題·多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(　)。

　　A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

　　B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C.經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　E.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，為居民企業(yè)。

　　【例題·單選題】新加坡某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但在中國取得了轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該公司的這筆收入適用的企業(yè)所得稅稅率為(　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　『正確答案』B

　　『答案解析』因?yàn)樵摴�司在中國境�?nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所屬于非居民企業(yè)，所以企業(yè)所得稅稅率為20%，故選項(xiàng)B正確。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有(　)。

　　A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

　　E.企業(yè)為職工支付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是不得扣除的，所以BC不正確。

　　【例題·單選題】下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是(　)。

　　A.建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息

　　B.合理的工資

　　C.租入固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)

　　D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　『正確答案』B

　　『答案解析』A選項(xiàng)建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息，屬于資本化的利息，不得稅前扣除;C選項(xiàng)租入的固定資產(chǎn)，承租方不得計(jì)提折舊費(fèi);D選項(xiàng)非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得扣除。

　　【例題·單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是(　)。

　　A.行政罰款

　　B.稅收滯納金

　　C.贊助支出

　　D.固定資產(chǎn)盤虧損失

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)ABC均為不得扣除項(xiàng)目。

　　【例題·多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有(　)。

　　A.罰金

　　B.贊助支出

　　C.稅收滯納金

　　D.繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　E.向投資者支付的股息、紅利

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)可以扣除，商業(yè)保險(xiǎn)不得扣除，所以D不能選。

　　【例題·單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，納稅人取得的(　)屬于不征稅收入。

　　A.勞務(wù)收入

　　B.國債利息收入

　　C.財(cái)政撥款

　　D.權(quán)益性投資收益

　　『正確答案』C

　　『答案解析』不征稅收入包括：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。故C正確。

　　【例題·單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，納稅人的下列收入中，屬于免稅收入的是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入

　　B.出租固定資產(chǎn)的收入

　　C.國債的利息收入

　　D.獲得的財(cái)政撥款

　　『正確答案』C

　　『答案解析』免稅收入包括：(1)國債利息收入。(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。(4)符合條件的非營利組織的收入。所以正確答案是C。

　　【例題·單選題】甲公司為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2016年實(shí)現(xiàn)年度會計(jì)利潤500萬元，已知甲公司不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　)萬元。

　　A.50

　　B.75

　　C.100

　　D.125

　　『正確答案』B

　　『答案解析』國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅稅額=500×15%=75萬元。

　　1.甲公司計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的招待費(fèi)為(　)萬元。

　　A.26

　　B.36

　　C.60

　　D.78

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=60×60%=36萬元，銷售(營業(yè)))收入的5‰=(5000+200)×5‰=26萬元。因此準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為26萬元。

　　2.下列關(guān)于甲公司利潤分配事宜的說法，正確的有(　)。

　　A.張某負(fù)責(zé)制訂甲公司利潤分配方案

　　B.甲公司股東會決定利潤分配方案

　　C.甲公司股東會制訂利潤分配方案

　　D.張某決定利潤分配方案

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』董事會(執(zhí)行董事)制訂公司的利潤分配方案;股東會審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案。

　　3.甲公司2017年2月購入原材料，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬元。

　　A.1.63

　　B.1.68

　　C.1.81

　　D.1.87

　　『正確答案』A

　　『答案解析』準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(10×17%+1×11%)×(1-10%)=1.63萬元。

　　4.下列關(guān)于2017年5月，甲、丁公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的說法，正確有(　)。

　　A.丁公司于5月15日取得該不動產(chǎn)所有權(quán)

　　B.丁公司于5月25日取得該不動產(chǎn)所有權(quán)

　　C.甲公司銷售不動產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額為220萬

　　D.甲公司銷售不動產(chǎn)銷項(xiàng)稅額為120萬

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』不動產(chǎn)所有權(quán)是登記轉(zhuǎn)移。銷售不動產(chǎn)稅率為11%，銷售不動銷項(xiàng)稅=2000×11%=220萬元。

　　5.下列關(guān)于甲、戊公司專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的有(　)。

　　A.甲、戊公司應(yīng)當(dāng)簽訂書面的轉(zhuǎn)讓合同

　　B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓自國務(wù)院專利行政部門登記之日起生效

　　C.甲公司取得的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征增值稅

　　D.甲公司取得的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)或者專利權(quán)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，并向國務(wù)院專利行政部門登記，由國務(wù)院專利行政部門予以公告。專利申請權(quán)或者專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓自登記之日起生效。納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。

　　【例題·單選題】對房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是(　)。

　　A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目

　　B.審批項(xiàng)目

　　C.商業(yè)推廣項(xiàng)目

　　D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目

　　『正確答案』B

　　『答案解析』有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目或分期項(xiàng)目，因此，可作為清算單位的是審批項(xiàng)目。

　　【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅免稅范圍的是(　)。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的

　　B.個(gè)人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓購買滿5年的經(jīng)營性房產(chǎn)

　　C.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

　　D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的

　　『正確答案』B

　　『答案解析』經(jīng)營性房產(chǎn)沒有免稅規(guī)定。