答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 為了避免或減少出現(xiàn)停工待料、停工待業(yè)等事故，企業(yè)需要儲(chǔ)存存貨，這體現(xiàn)的是保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營(yíng)需要，所以選項(xiàng)A是答案。(參見(jiàn)教材417頁(yè))
【該題針對(duì)“存貨管理的目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 進(jìn)行存貨管理，就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。這就是存貨管理的目標(biāo)。選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確。(參見(jiàn)教材417-418頁(yè))
【該題針對(duì)“存貨的成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 經(jīng)濟(jì)訂貨批量=(2×2400×1600/12)1/2=800(噸)，最佳訂貨次數(shù)=2400/800=3(次)。(參見(jiàn)教材419頁(yè))
【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量的因素有：變動(dòng)的訂貨成本(差旅費(fèi)、郵資、電話電報(bào)費(fèi)等)、變動(dòng)的儲(chǔ)存成本(存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、保險(xiǎn)費(fèi)等)和存貨的總需用量。專設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開(kāi)支屬于固定訂貨成本，不影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量。(參見(jiàn)教材419頁(yè))
【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 D
【答案解析】 存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量={集中到貨的經(jīng)濟(jì)訂貨量×[P/(P-d)]}1/2，其中的P指的是每日供應(yīng)量，d指的是每日消耗量，所以，選項(xiàng)A、B不是答案;又因?yàn)樵凇坝嗀涀儎?dòng)成本=儲(chǔ)存變動(dòng)成本”時(shí)的進(jìn)貨量為經(jīng)濟(jì)訂貨量，所以，選項(xiàng)C也不是答案;由于假定存貨單價(jià)不變，所以，選項(xiàng)D是答案。(參見(jiàn)教材421頁(yè))
【該題針對(duì)“基本模型的擴(kuò)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 D
【答案解析】 研究保險(xiǎn)儲(chǔ)備的目的，就是要找出合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，使缺貨或供應(yīng)中斷損失和儲(chǔ)備成本之和最小。(參見(jiàn)教材424頁(yè))
【該題針對(duì)“基本模型的擴(kuò)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 D
【答案解析】 現(xiàn)金是可以立即投入流動(dòng)的交換媒介。它的首要特點(diǎn)是普遍的可接受性，即可以有效地用來(lái)購(gòu)買商品、貨物、勞務(wù)或償還債務(wù)。(參見(jiàn)教材410頁(yè))
【該題針對(duì)“持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)和現(xiàn)金管理的目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)持有現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求�，F(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，其收益性較低，所以企業(yè)持有現(xiàn)金的原因不可能是出于收益性需求。(參見(jiàn)教材411頁(yè))
【該題針對(duì)“持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)和現(xiàn)金管理的目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。這就是所謂現(xiàn)金流量同步。(參見(jiàn)教材411-412頁(yè))
【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)資金投放，是為了擴(kuò)大銷售和盈利而進(jìn)行的投資。(參見(jiàn)教材412頁(yè))
【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因與管理目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 A
【答案解析】 應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量按期收回款項(xiàng)，否則會(huì)因拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。這些措施包括對(duì)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督、對(duì)壞賬損失的事先準(zhǔn)備和制定適當(dāng)?shù)氖召~政策等。所以選項(xiàng)A是答案。(參見(jiàn)教材417頁(yè))
【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款的收款管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】 “5C”系統(tǒng)主要包括五個(gè)方面，即品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件。其中：“品質(zhì)”是指顧客的信譽(yù)，即履行償債義務(wù)的可能性;“能力”是指顧客的償債能力，即其流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動(dòng)負(fù)債的比例;“資本”是指顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況;“抵押”是指顧客拒絕付款或無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)能用作抵押的資產(chǎn);“條件”是指可能影響顧客付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境�！捌焚|(zhì)”經(jīng)常被視為評(píng)價(jià)顧客信用的首要因素。(參見(jiàn)教材414頁(yè))
【該題針對(duì)“信用政策的制定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
】
13、
【正確答案】 D
【答案解析】 應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息=2000/360×45×60%×8%=12(萬(wàn)元)(參見(jiàn)教材413頁(yè))
【該題針對(duì)“信用政策的制定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 C
【答案解析】 保守型流動(dòng)資產(chǎn)投資政策下，企業(yè)向客戶提供寬松的付款條件，并保持較高的應(yīng)收賬款水平。(參見(jiàn)教材406頁(yè))
【該題針對(duì)“保守型投資策略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 B
【答案解析】 激進(jìn)型投資政策采用嚴(yán)格的銷售信用政策或者禁止賒銷。(參見(jiàn)教材406頁(yè))
【該題針對(duì)“激進(jìn)型投資策略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 C
【答案解析】 營(yíng)運(yùn)資金具有如下特點(diǎn)：(1)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間短;(2)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;(3)營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性。(參見(jiàn)教材404頁(yè))
【該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資本管理的特點(diǎn)、原則和對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 訂貨成本指取得訂單的成本，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資、電報(bào)電話費(fèi)等支出。倉(cāng)庫(kù)租金是固定儲(chǔ)存成本。(參見(jiàn)教材418頁(yè))
【該題針對(duì)“存貨的成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 收款法是借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法，在這種付息方式下，有效年利率等于報(bào)價(jià)利率，故選項(xiàng)A不是答案;貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，企業(yè)可利用的貸款額只有本金減去利息后的差額，因此貸款的有效年利率高于報(bào)價(jià)利率，所以選項(xiàng)B是答案;加息法和分期等額償還本利和的方法是同一種方法，由于貸款分期均衡償還，借款企業(yè)實(shí)際上只平均使用了貸款本金的半數(shù)，而卻要支付全額利息，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的有效年利率高于報(bào)價(jià)利率。所以選項(xiàng)C和D是答案;補(bǔ)償性余額使借款企業(yè)的實(shí)際用款額減少，利息不變，提高了借款的有效年利率，選項(xiàng)E是答案。(參見(jiàn)教材429頁(yè))
【該題針對(duì)“短期借款籌資”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的成本=折扣百分比÷(1-折扣百分比)×[360÷(信用期-折扣期)]，由公式可知，折扣百分比、折扣期與放棄現(xiàn)金折扣的成本同方向變化，信用期與放棄現(xiàn)金折扣的成本反方向變化。因此，選項(xiàng)A、D正確。(參見(jiàn)教材426頁(yè))
【該題針對(duì)“商業(yè)信用籌資”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 企業(yè)有時(shí)會(huì)出現(xiàn)意想不到的開(kāi)支，現(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也就越大;反之，企業(yè)現(xiàn)金流量的可測(cè)量性越強(qiáng)，預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額則越小。此外，預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額還與企業(yè)的借款能力有關(guān)，如果企業(yè)能夠很容易地隨時(shí)借到短期資金，則可以減少預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額;若非如此，則應(yīng)擴(kuò)大預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額。由此可知選項(xiàng)ABD是答案。(參見(jiàn)教材411頁(yè))
【該題針對(duì)“持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)和現(xiàn)金管理的目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 AB
【答案解析】 發(fā)生應(yīng)收賬款的原因，主要有以下兩種：(1)商業(yè)競(jìng)爭(zhēng);(2)銷售和收款的時(shí)間差。(參見(jiàn)教材412頁(yè))
【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因與管理目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧客前來(lái)購(gòu)貨，借此擴(kuò)大銷售量。銷售量擴(kuò)大可以增加收益，所以選項(xiàng)ABC是答案。(參見(jiàn)教材415頁(yè))
【該題針對(duì)“信用政策的制定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 企業(yè)持有成本隨投資規(guī)模增加而增加，短缺成本隨投資規(guī)模增加而減少，在兩者相等時(shí)達(dá)到最佳的投資規(guī)模。持有成本主要是與流動(dòng)資產(chǎn)相關(guān)的機(jī)會(huì)成本，所以選項(xiàng)ACD是答案。(參見(jiàn)教材405頁(yè))
【該題針對(duì)“適中型投資策略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 在適中型籌資政策中，對(duì)波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，用臨時(shí)性負(fù)債籌集的資本解決;對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)和穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)，運(yùn)用長(zhǎng)期負(fù)債、經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債和權(quán)益資本籌集資本滿足其需要。(參見(jiàn)教材407-408頁(yè))
【該題針對(duì)“適中型籌資政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 AB
【答案解析】 激進(jìn)型籌資政策的特點(diǎn)是：短期金融負(fù)債不但滿足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，還滿足了部分穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求。(參見(jiàn)教材409頁(yè))
【該題針對(duì)“激進(jìn)型籌資政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
，我們將會(huì)及時(shí)處理。