參考答案：
1
[答案] D
[解析] 應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣=(500-50)×300×(1+17%)×2%=3159(元)
所以實(shí)際收到的款項(xiàng)=(500-50)×300×(1+17%)-3159=154791(元)
2
[答案] A
[解析] 2008年應(yīng)確認(rèn)的收入=6000×(2100+600)/(2100+600+300)-6000×600/(600+2400)=4200(萬(wàn)元)。
3
[答案] A
[解析] 選項(xiàng)A，出售固定資產(chǎn)取得的凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，屬于營(yíng)業(yè)外收入核算的內(nèi)容。
4
[答案] B
[解析] 合同收入包括
(1)合同中規(guī)定的初始收入
(2)因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入�？蛻纛A(yù)付的定金不屬于合同收入。
5
[答案] B
[解析] 安裝工作是銷售商品附帶條件的，安裝費(fèi)用在確認(rèn)銷售商品實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。
6
[答案] D
[解析] 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)收入。
7
[答案] C
[解析] 企業(yè)分期收款銷售商品，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額，本題即按照現(xiàn)銷價(jià)值直接確認(rèn)收入。
8
[答案] B
[解析] 該勞務(wù)的交易結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日能可靠估計(jì)，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)收入，完工程度=10/(10+15)×10%=40%，該企業(yè)2007年度確認(rèn)的收入=40×40%=16(萬(wàn)元)。
9
[答案] B
[解析] 2008年12月31日的完工進(jìn)度
=1 020/1 275×100%=80%
所以2008年12月31日應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)損失
=(1 275-1 200)×(1-80%)=15(萬(wàn)元)
10
[答案] D
[解析] 應(yīng)收賬款賬戶的入賬金額=100×(1-5%)×(1+17%)+2=113.15(萬(wàn)元)
11
[答案] B
[解析] 2008年12月31日的完工進(jìn)度=1 020/1 275×100%=80%，所以2008年12月31日應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)損失=(1 275-1 200)×(1-80%)=15(萬(wàn)元)。
12
[答案] B
[解析] 如果使用費(fèi)一次支付但要提供后續(xù)服務(wù)的，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)在合同期內(nèi)分期確認(rèn)，甲公司20×7年度應(yīng)確認(rèn)的收入=20 000÷10=2 000(萬(wàn)元)。
13
[答案] A
[解析] 賬面價(jià)值=1 000-100×2-80=720(萬(wàn)元)
計(jì)稅基礎(chǔ)=1 000-200-160=640(萬(wàn)元)
資產(chǎn)賬面價(jià)值720萬(wàn)元>資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)640萬(wàn)元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額為80萬(wàn)元。
14
[答案] C
[解析] 2008年末：
賬面價(jià)值=500-500/5=400 (萬(wàn)元)
計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500×40%=300 (萬(wàn)元)
資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元
遞延所得稅負(fù)債余額=100×25%=25(萬(wàn)元)
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=25-0=25(萬(wàn)元)(貸方)
2009年末：
賬面價(jià)值=500-500/5×2=300(萬(wàn)元)
計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300×40%=180(萬(wàn)元)
資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，累計(jì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120萬(wàn)元
遞延所得稅負(fù)債余額=120×25%=30(萬(wàn)元)
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=30-25=5(萬(wàn)元)
15
[答案] B
[解析] 應(yīng)交所得稅=(11 250+1 125-450-750)×33%=3 687.75(萬(wàn)元)
16
[答案] A
[解析] 2009年該項(xiàng)設(shè)備的折舊額：(2 600-260-148)÷9=243.56(萬(wàn)元)
2009年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值= 2 600-260-148-243.56=1 948.44(萬(wàn)元)
2009年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)= 2 600-2600×20%-(2 600-2600×20%)×20%=1 664(萬(wàn)元)
資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=1 948.44-1 664=284.44(萬(wàn)元)。
17
[答案] B
[解析] 當(dāng)期所得稅=(2 000+160-100)×25%=515(萬(wàn)元)，遞延所得稅費(fèi)用=(5 000-4 700)×25%-50=25(萬(wàn)元)，所得稅費(fèi)用總額=515+25=540(萬(wàn)元)，凈利潤(rùn)=2 000-540=1 460(萬(wàn)元)。
18
[答案] D
[解析] 可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積，因公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅也計(jì)入資本公積，不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的金額。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。