11. 2007年4月1日，甲公司簽訂一項(xiàng)承擔(dān)某工程建造任務(wù)的合同，該合同為固定造價(jià)合同，合同總金額為1 200萬元。工程自2007年5月開工，預(yù)計(jì)2009年3月完工。甲公司2007年實(shí)際發(fā)生成本324萬元，結(jié)算合同價(jià)款300萬元;至2008年12月31日止累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本1 020萬元，結(jié)算合同價(jià)款500萬元。甲公司簽訂合同時(shí)預(yù)計(jì)合同總成本為1 080萬元，因工人工資調(diào)整及材料價(jià)格上漲等原因，2008年年末預(yù)計(jì)合同總成本為1 275萬元。2008年12月31日甲公司對(duì)該合同應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)損失為() 萬元。
A. 0
B.15
C.60
D.75
12. 甲公司20×7年度1月2日將其所擁有的一座橋梁的收費(fèi)權(quán)讓渡給A公司10年，10年后甲公司收回收費(fèi)權(quán)，甲公司一次性收取使用費(fèi)20 000萬元，款項(xiàng)已收存銀行。售出的10年期間，橋梁的維護(hù)由甲公司負(fù)責(zé)，本年度發(fā)生維修費(fèi)用計(jì)100萬元。則甲公司2007年度對(duì)該項(xiàng)事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)的收入為()萬元。
A.20 000
B.2 000
C.1 900
D.100
13. A公司2005年12月取得某項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 000萬元，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。稅收允許采用雙倍余額遞減法加速計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。計(jì)提了2年的折舊后，2007年期末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。則2007年12月31日的暫時(shí)性差異為()。
A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額為80萬元
B.可抵扣暫時(shí)性差異的余額為80萬元
C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額為160 萬元
D.可抵扣暫時(shí)性差異的余額為640萬元
14. 2007年12月31日購入價(jià)值500萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期5年，無殘值。采用直線法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。甲企業(yè)2009年未扣折舊前的利潤(rùn)總額為1 100萬元，適用所得稅稅率為25%。2009年末遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額為()萬元。
A. 25
B.30
C.5
D.120
15. A公司2007年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)11 250萬元。當(dāng)年發(fā)生存貨項(xiàng)目可抵扣暫時(shí)性差異1 125萬元，固定資產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異450萬元，當(dāng)年轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備可抵扣暫時(shí)性差異750萬元。假定該公司2007年的所得稅稅率為33%，2008年的所得稅稅率為25%。則A公司2007年的應(yīng)交所得稅為()萬元。
A. 3 172.5
B.3 687.75
C.2 793.75
D.3 802.5
16. L公司2007年12月7日購入一套生產(chǎn)設(shè)備，原價(jià)為2 600萬元，使用年限為10年，按照直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，該設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0。2008年末L公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了148萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，減值后折舊方法、折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值不變。2009年末該項(xiàng)設(shè)備累計(jì)產(chǎn)生()。
A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異284.44萬元
B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異148萬元
C.可抵扣暫時(shí)性差異274萬元
D.可抵扣暫時(shí)性差異603.5萬元
17. 甲公司2008年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2 000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工薪酬中有160萬元為稅法上不允許稅前扣除的。由于會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會(huì)計(jì)上比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊100萬元。2008年初遞延所得稅負(fù)債的貸方余額為50萬元;年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為5 000萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為4 700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。甲公司適用所得稅稅率為25%。甲公司2008年的凈利潤(rùn)為()萬元。
A.1 485
B.1 460
C.1 410
D.1 510
18. 甲企業(yè)2008年初取得一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為515萬元，2008年12月31日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為628萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響額為()萬元。
A.113
B.28.25
C.84.75
D.0
，我們將會(huì)及時(shí)處理。