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　　二、多選題

　　1下列資金應(yīng)計(jì)入資金成本中的資金使用費(fèi)的有()。

　　A.向股東支付的紅利

　　B.向銀行支付的貸款承諾費(fèi)

　　C.向債權(quán)人支付的利息

　　D.向發(fā)行債券機(jī)構(gòu)支付的債券評級費(fèi)用

　　E.向債券代銷機(jī)構(gòu)支付的代銷費(fèi)用

　　參考答案：A,C

　　參考解析：

　　資金成本是為取得資金使用權(quán)所支付的費(fèi)用，主要包括籌資費(fèi)和資金的使用費(fèi)�；I資費(fèi)是指在籌集資金過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，如委托金融機(jī)構(gòu)代理發(fā)行股票、債券而支付的注冊費(fèi)和代理費(fèi)，向銀行貸款而支付的手續(xù)費(fèi)等。資金的使用費(fèi)是指因使用資金而向資金提供者支付的報(bào)酬。所以選項(xiàng)A、C正確。

　　2相對于普通股股票，優(yōu)先股股票籌資的特點(diǎn)有()。

　　A.公司不需要償還本金

　　B.股利標(biāo)準(zhǔn)是固定的

　　C.能提高公司的舉債能力

　　D.不會改變普通股股東對公司的控制權(quán)

　　E.需要支付更多股利

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　優(yōu)先股和普通股均為權(quán)益性資金，均不需要償還，所以A、C不是優(yōu)先股的特點(diǎn); 優(yōu)先股的股利標(biāo)準(zhǔn)是固定的，普通股分配給股東的股利，取決于公司當(dāng)年的盈利水平和公司所采取的股利分配政策，但不一定意味著比優(yōu)先股低，所以E不正確，正確選項(xiàng)為B、D。

　　3借款企業(yè)支付銀行貸款利息的方法有()。

　　A.付款法

　　B.收款法

　　C.加息法

　　D.終值法

　　E.貼現(xiàn)法

　　參考答案：B,C,E

　　參考解析：

　　借款企業(yè)一般可以用以下三種方法支付銀行貸款利息:收款法、貼現(xiàn)法、加息法。

　　4銀行發(fā)放短期借款附帶的信用條件通常有()。

　　A.信貸限額

　　B.信貸利率

　　C.補(bǔ)償性余額

　　D.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

　　E.貸款期限

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：

　　銀行發(fā)放短期借款往往帶有一些信用條件，主要有: 1) 信貸限額。信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高額。信貸限額的有效期限通常為 1 年，但根據(jù)情況也可延期 1 年。

　　2) 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

　　3) 補(bǔ)償性余額。補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比(一般為10% - 20%) 的最低存款余額。

　　4) 借款抵押。銀行向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)或者對其信譽(yù)不甚有把握的企業(yè)發(fā)放貸款，有時(shí)需要抵押品擔(dān)保，以減小自己蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

　　5) 償還條件。貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期(每月、季)等額償還兩種方式。

　　6) 其他承諾。銀行有時(shí)還要求企業(yè)為取得貸款而做出其他承諾，如及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平(如特定的流動(dòng)比率)等等。

　　5作為短期負(fù)債籌資的商業(yè)信用，其具體方式有()。

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.預(yù)收賬款

　　C.應(yīng)付票據(jù)

　　D.應(yīng)付賬款

　　E.預(yù)付賬款

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　有收賬款和預(yù)付賬款屬于企業(yè)資產(chǎn)，預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款才是企業(yè)的負(fù)債，形成短期債務(wù)籌資，故B、C、D為正確選項(xiàng)。

　　6以企業(yè)為主體進(jìn)行內(nèi)源籌資的優(yōu)勢有()。

　　A.資金來源廣泛

　　B.不會發(fā)生籌資費(fèi)用

　　C.籌資效率高時(shí)間短

　　D.不會對企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響

　　E.會導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債率上升

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　企業(yè)內(nèi)源籌資資金來源主要包括企業(yè)自有資金、應(yīng)付息稅以及未使用或者未分配專項(xiàng)基金。其中，自有資金主要包括留存收益、應(yīng)收賬款以及閑置資產(chǎn)變賣等;未使用或未分配的專項(xiàng)基金主要包括更新改造，基金、生產(chǎn)發(fā)展基金以及職工福利基金等。內(nèi)游、籌資由于 源自企業(yè)內(nèi)部，因此不會發(fā)生籌資費(fèi)用，具有明顯的成本優(yōu)勢，同時(shí)內(nèi)源籌資還具有效率優(yōu)勢，能夠有效降低時(shí)間成本。所以B、C、D正確。

　　7影響企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的內(nèi)部因素有()。

　　A.稅率

　　B.利率

　　C.盈利能力

　　D.行業(yè)特征

　　E.管理層偏好

　　參考答案：C,E

　　參考解析：

　　影響資本結(jié)構(gòu)的因素較為復(fù)雜，大體可以分為外部因素和內(nèi)部因素。外部因素通常有稅率、匯率、資本市場、行業(yè)特征等;內(nèi)部因素通常有營業(yè)收入、成長性、盈利能力、管理層偏好、財(cái)務(wù)靈活性以及股權(quán)結(jié)構(gòu)等。所以C、E正確。

　　8以企業(yè)為主體進(jìn)行內(nèi)源籌資的渠道有()。

　　A.留存收益

　　B.未分配的專項(xiàng)基金

　　C.新發(fā)行普通股股票

　　D.應(yīng)收賬款

　　E.發(fā)行認(rèn)證股權(quán)

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　企業(yè)內(nèi)源籌資資金來源主要包括企業(yè)自有資金、應(yīng)付息稅以及未使用或者未分配專項(xiàng)基金。其中，自有資金主要包括留存收益、應(yīng)收賬款以及閑置資產(chǎn)變賣等;未使用或未分配的專項(xiàng)基金主要包括更新改造，基金、生產(chǎn)發(fā)展基金以及職工福利基金等。內(nèi)源籌資由于源自企業(yè)內(nèi)部，因此不會發(fā)生籌資費(fèi)用，具有明顯的成本優(yōu)勢，同時(shí)內(nèi)源籌資還具有效率優(yōu)勢，能夠有效降低時(shí)間成本。

　　9下列短期負(fù)債籌資方式中，屬于商業(yè)信用形式的有()。

　　A.抵押貸款

　　B.預(yù)收賬款

　　C.應(yīng)付賬款

　　D.商業(yè)承兌匯票

　　E.銀行承兌匯票

　　參考答案：B,C,D,E

　　參考解析：

　　本題考核點(diǎn)是商業(yè)信用籌資的具體形式。 商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。 應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)進(jìn)行延期付款商品交易時(shí)開具的反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。根據(jù)承兌人的不同，應(yīng)付票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

　　10企業(yè)短期籌資時(shí)，貸款的實(shí)際利率高于名義利率的利息支付方法有()。

　　A.收款法

　　B.貼現(xiàn)法

　　C.固定利率法

　　D.浮動(dòng)利率法

　　E.加息法

　　參考答案：B,E

　　參考解析：

　　本題的考核點(diǎn)是短期借款利息支付方式的比較。 借款企業(yè)支付短期借款利息的方式有收款法、貼現(xiàn)法和加息法。收款法的實(shí)際利率與名義利率一致;采用貼現(xiàn)法，企業(yè)可以利用的貸款額只有本金減去利息部分后的差額，因此貸款的實(shí)際利率高于名義利率;采用加息法，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率高于名義利率大約1倍。

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