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　　【例題1·多選】關(guān)于利率高低影響因素的說(shuō)法，正確的有( )�！�2015】

　　A.利率的高低首先取決于社會(huì)平均利潤(rùn)率的高低，并隨之變動(dòng)

　　B.借出資本所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越大，利率越低

　　C.資本借出期間的不可預(yù)見(jiàn)因素越多，利率越高

　　D.社會(huì)平均利潤(rùn)不變的情況下，借貸資本供過(guò)于求會(huì)導(dǎo)致利率上升

　　E.借出資本期限越長(zhǎng)，利率越高

　　【答案】ACE

　　【解析】利率是各國(guó)發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一，利率的高低由以下因素決定：①利率的高低首先取決于社會(huì)平均利潤(rùn)率的高低，并隨之變動(dòng)。②在社會(huì)平均利潤(rùn)率不變的情況下，利率高低取決于金融市場(chǎng)上借貸資本的供求情況，借貸資本供過(guò)于求，利率便下降;反之，求過(guò)于供，利率便上升。③借出資本要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越大，利率也就越高。④通貨膨脹對(duì)利息的波動(dòng)有直接影響，資金貶值往往會(huì)使利息無(wú)形中成為負(fù)值。⑤借出資本的期限長(zhǎng)短。貸款期限長(zhǎng)，不可預(yù)見(jiàn)因素多，風(fēng)險(xiǎn)大，利率就高;反之利率就低。

　　【例題2·單選】以信用方式籌集資金的特點(diǎn)是( )，其動(dòng)力在于利息和利率。【2015】

　　A.強(qiáng)制性

　　B.靈活性

　　C.自愿性

　　D.有償性

　　【答案】C

　　【解析】以信用方式籌集資金有一個(gè)特點(diǎn)就是自愿性，而自愿性的動(dòng)力在于利息和利率。

　　【例題3·單選】某施工企業(yè)年初從銀行借款200萬(wàn)元，按季度計(jì)息并支付利息，季度利率為1.5%,則該企業(yè)一年支付的利息總計(jì)為( )萬(wàn)元。【2017】

　　A.6.00

　　B.6.05

　　C.12.00

　　D.12.27

　　【答案】C

　　【解析】題干中按季度計(jì)息并支付利息考查的是單利計(jì)算，季度利率是1.5%，那么一年支付的利息為：200×1.5%×4=12(萬(wàn)元)。

　　【例題4·單選】某施工企業(yè)從銀行借款100萬(wàn)元，期限3年，年利率8%，按年計(jì)息并于每年末付息，則第3年末企業(yè)需償還的本利和為( )萬(wàn)元�！�2016】

　　A.100

　　B.124

　　C.108

　　D.126

　　【答案】C

　　【解析】每年末支付利息為100*8%=8萬(wàn)，每年末支付利息，所以第三年支付的本利和為100+8=108萬(wàn)元。

　　【提示】本目知識(shí)為高頻考點(diǎn)，重在掌握資金時(shí)間價(jià)值概念、影響資金時(shí)間價(jià)值的因素和影響利率高低的因素，區(qū)分單利復(fù)利;會(huì)計(jì)算利息是本目的核心，為接下來(lái)的資金等值計(jì)算鋪墊。

　　資金等值計(jì)算及應(yīng)用

　　【例題1·單選】考慮資金時(shí)間價(jià)值，兩筆資金不可能等值的情形是( )�！�2013】

　　A.金額相等，發(fā)生在不同時(shí)點(diǎn)

　　B.金額相等，發(fā)生在相同時(shí)點(diǎn)

　　C.金額不等，發(fā)生在不同時(shí)點(diǎn)

　　D.金額不等，但分別發(fā)生在期初和期末

　　【答案】A

　　【解析】資金有時(shí)間價(jià)值，即使金額相同，因其發(fā)生在不同的時(shí)間，其價(jià)值就不相同。

　　【例題2·單選】在利率相等的前提下，現(xiàn)在的500元和6年后的848元兩筆資金在第2年末價(jià)值相等，若利率不變，則這兩筆資金在第3年末的價(jià)值( )�！�2006】

　　A.前者高于后者

　　B.前者低于后者

　　C.兩者相等

　　D.兩者不能進(jìn)行比較

　　【答案】C

　　【解析】如果兩個(gè)現(xiàn)金流量等值，則對(duì)任何時(shí)刻的價(jià)值必然相等。

　　【例題3·多選】關(guān)于現(xiàn)金流量圖繪制規(guī)則的說(shuō)法,正確的有( )。【2017】

　　A.橫軸為時(shí)間軸,向右延伸表示時(shí)間的延續(xù)

　　B.對(duì)投資人而言，橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流出

　　C.垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況

　　D.箭線長(zhǎng)短應(yīng)體現(xiàn)各時(shí)點(diǎn)現(xiàn)金流量數(shù)值的差異

　　E.箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)

　　【答案】ACDE

　　【解析】本題考查的是現(xiàn)金流量圖的繪制。選項(xiàng)B,對(duì)于投資人而言，橫軸上方的線表示現(xiàn)金流入。

　　【例題4·多選】繪制現(xiàn)金流量圖需要把握的現(xiàn)金流量的要素有( )。 【2010】

　　A.現(xiàn)金流量的大小

　　B.繪制比例

　　C.時(shí)間單位

　　D.現(xiàn)金流入或流出

　　E.發(fā)生的時(shí)點(diǎn)

　　【答案】ADE

　　【解析】正確繪制現(xiàn)金流量圖，必須把握好現(xiàn)金流量的三要素，即：現(xiàn)金流量的大小(現(xiàn)金流量數(shù)額)、方向(現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出)和作用點(diǎn)(現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn))

　　【提示】現(xiàn)金流量圖的繪制是高頻考點(diǎn)之一，一方面掌握其繪制規(guī)則，另一方面要靈活應(yīng)用，在做計(jì)算題時(shí)能夠準(zhǔn)確繪制現(xiàn)金流量圖并計(jì)算。

　　等值計(jì)算的應(yīng)用

　　【例題1·單選】某施工企業(yè)擬從銀行借款500萬(wàn)元，期限5年，年利率8%，按復(fù)利計(jì)息，則企業(yè)支付本利和最多的還款方式為( )�！�2016】

　　A.每年年末償還當(dāng)期利息，第5年年末一次還清本金

　　B.每年年末等額本金還款，另付當(dāng)期利息

　　C.每年年末等額本息還款

　　D.第5年年末一次還本付息

　　【答案】D

　　【解析】A每年末支付利息，其實(shí)為單利，本利和為700萬(wàn)元，B每年本金基數(shù)少100，本利和為620萬(wàn)元，C利用現(xiàn)值年金公式求出每年需償還125.23萬(wàn)元，本利和為626萬(wàn)元，D復(fù)利計(jì)息，本利和為734.66萬(wàn)元。選擇最大的D。

　　【例題2·單選】某企業(yè)第1年年初和第1年年末分別向銀行借款30萬(wàn)元，年利率均為10%，復(fù)利計(jì)息，第3～5年年末等額本息償還全部借款，則每年年末應(yīng)償還金額為( )萬(wàn)元�！�2015】

　　A.20.94

　　B.23.03

　　C.27.87

　　D.31.57

　　【答案】C

　　【例題1·單選】某施工企業(yè)擬從銀行借款500萬(wàn)元，期限5年，年利率8%，按復(fù)利計(jì)息，則企業(yè)支付本利和最多的還款方式為( )�！�2016】

　　A.每年年末償還當(dāng)期利息，第5年年末一次還清本金

　　B.每年年末等額本金還款，另付當(dāng)期利息

　　C.每年年末等額本息還款

　　D.第5年年末一次還本付息

　　【答案】D

　　【解析】A每年末支付利息，其實(shí)為單利，本利和為700萬(wàn)元，B每年本金基數(shù)少100，本利和為620萬(wàn)元，C利用現(xiàn)值年金公式求出每年需償還125.23萬(wàn)元，本利和為626萬(wàn)元，D復(fù)利計(jì)息，本利和為734.66萬(wàn)元。選擇最大的D。

　　【例題2·單選】某企業(yè)第1年年初和第1年年末分別向銀行借款30萬(wàn)元，年利率均為10%，復(fù)利計(jì)息，第3～5年年末等額本息償還全部借款，則每年年末應(yīng)償還金額為( )萬(wàn)元�！�2015】

　　A.20.94

　　B.23.03

　　C.27.87

　　D.31.57

　　【答案】C

　　【例題4·單選】某施工企業(yè)現(xiàn)在對(duì)外投資200萬(wàn)元，5年后一次性收回本金與利息，若年基準(zhǔn)收益率為8%，則總計(jì)可收回資金( )萬(wàn)元。[已知：(F/P，8%，5)=1.4693; (F/A，8%，5)=5.866; (A/P,8% ,5) =0.2505]

　　A.234.66

　　B.250.50

　　C.280.00

　　D.293.86

　　【答案】D

　　【解析】F=P(F/P，8%，5)=200×1.4693=293.86。

　　【提示】資金等值計(jì)算是歷年必考點(diǎn)，也是一大難點(diǎn)，重在理解計(jì)算規(guī)則、掌握計(jì)算公式，對(duì)于資金等值計(jì)算考查會(huì)有陷阱，熟練掌握資金等值計(jì)算需要多加練習(xí)。

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