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　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是利潤的計算。營業(yè)利潤=1000-300-200-100+200+150=750(萬元)。參見教材P117。

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查的是利潤的計算。凈利潤=利潤總額-所得稅費用;利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。所以：凈利潤=1000+100-100-100=900萬元。參見教材P118。

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是利潤的概念和計算。利潤總額=2000+80-90=1990(萬元)。參見教材P118。

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查的是利潤的概念和計算。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。參見教材P118。

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查的是利潤分配。稅后利潤分配的順序：(1)彌補公司以前年度虧損;(2)提取法定公積金;(3)經股東會或者股東大會決議提取任意公積金;(4)向投資者分配的利潤或股利;(5)未分配利潤。參見教材P118～119。

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是所得稅的概念。當期的所得稅為1200×25%=300(萬元)，注意投資收益已經計算入利潤總額中了，不能在重復考慮。參見教材P118。

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查的是利潤分配。法定盈余公積金的提取比例，一般為當年實現凈利潤的10%;累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取;增加公司注冊資本后，留存的法定公積金，不得少于轉增前公司注冊資本的25%。參見教材P119。

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是利潤分配。法定盈余公積金的提取比例一般是當年凈利潤的10%，累計為注冊資本的50%以上的，可以不再提取。參見教材P119。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是所得稅的計稅基礎。收入總額中，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、國務院規(guī)定的其他不征稅收入為不征稅收入。參見教材P121。

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是所得稅的計稅基礎。在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定以外的捐贈支出;(6)贊助支出;(7)未經核定的準備金支出;(8)與取得收入無關的其他支出。參見教材P121。

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查的是所得稅的計稅基礎。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予扣除，但必須是年度利潤總額12%以內的部分。參見教材P121。

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事酒店經營項目所得不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。參見教材P125。

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是稅收優(yōu)惠。企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織收入。參見教材P125。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查的是利潤的計算。營業(yè)外收入包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、處置無形資產凈收益、罰款凈收入等。營業(yè)外支出包括固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、處置無形資產凈損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。參見教材P118。

　　2、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 本題考查的是利潤分配。法定公積金可以用來彌補虧損、擴大公司經營和轉增注冊資本;法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%。參見教材P119。

　　3、

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 本題考查的是所得稅費用的確認。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予扣除，但必須是年度利潤總額12%以內的部分;企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但最長年限不得超過5年。參見教材P123。