华南俳烁实业有限公司

1. 某市國稅局接到群眾舉報，市屬某工貿(mào)公司有進(jìn)貨不入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔(dān)保。

根據(jù)上述資料選擇正確答案。

<1>、國稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時間()。

A.太早了

B.太晚了

C.非常恰當(dāng)

D.無所謂

<2>、國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔(dān)保是因為()。

A.主管部門未作書面保證

B.主管部門沒有擔(dān)保資格

C.國稅局不信任主管部門

D.主管部門無經(jīng)濟(jì)能力

<3>、該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯誤有()。

A.進(jìn)貨不入賬

B.轉(zhuǎn)移賬戶資金

C.找主管部門擔(dān)保

D.以庫存材料作擔(dān)保

<4>、如果擔(dān)保期滿后該公司不繳稅，國稅局的對策是()。

A.變賣公司庫存材料抵繳稅款

B.采取稅收保全措施

C.找回公司轉(zhuǎn)移出去的資金

D.請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

<5>、本題中，若該公司沒有提供納稅擔(dān)保，國稅局的對策是()。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

2. 甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬,特許權(quán)使用費所得50萬.甲乙兩國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別是50%,40%;特許權(quán)使用費所得的所得稅率分別為10%,20%.回答：

<1>、在分項抵免法下,來源于乙國所得的抵免額為()。

A.55萬

B.50萬

C.45萬

D.0

<2>、在分項抵免法下,甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為()。

A.55萬

B.10萬

C.5萬

D.0

<3>、目前解決國際重復(fù)征稅最有效的方法是()。

A.低稅法

B.扣除法

C.免稅法

D.抵免法

<4>、能夠徹底免除國際重復(fù)征稅的方法是()。

A.低稅法

B.扣除法

C.免稅法

D.抵免法

<5>、()是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。

A.稅制要素

B.國際稅收

C.重復(fù)征稅

D.稅收饒讓

3. 某生產(chǎn)企業(yè)，2010年有關(guān)會計資料如下：

(1)年度會計利潤總額為300萬元;

(2)全年銷售收入為3000萬元;

(3)“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元;

(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元;

(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。

假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

<1>、可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為()元。

A.100000

B.150000

C.180000

D.300000

<2>、下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項目的表述中，正確的有()。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除

D.贊助支出可以在稅前扣除

<3>、下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。

A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

<4>、不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為()萬元。

A.50

B.260

C.410

D.450

<5>、該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()元。

A.852500

B.860000

C.872500

D.880000