华南俳烁实业有限公司

1. 某市國稅局接到群眾舉報，市屬某工貿(mào)公司有進貨不入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證責令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務局得到消息后，便責令該公司提供納稅擔保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔保。

根據(jù)上述資料選擇正確答案。

<1>、國稅局責令該公司提供納稅擔保的時間()。

A.太早了

B.太晚了

C.非常恰當

D.無所謂

<2>、國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔保是因為()。

A.主管部門未作書面保證

B.主管部門沒有擔保資格

C.國稅局不信任主管部門

D.主管部門無經(jīng)濟能力

<3>、該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯誤有()。

A.進貨不入賬

B.轉(zhuǎn)移賬戶資金

C.找主管部門擔保

D.以庫存材料作擔保

<4>、如果擔保期滿后該公司不繳稅，國稅局的對策是()。

A.變賣公司庫存材料抵繳稅款

B.采取稅收保全措施

C.找回公司轉(zhuǎn)移出去的資金

D.請求人民法院強制執(zhí)行

<5>、本題中，若該公司沒有提供納稅擔保，國稅局的對策是()。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款及滯納金的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者財產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

2. 甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬,特許權使用費所得50萬.甲乙兩國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別是50%,40%;特許權使用費所得的所得稅率分別為10%,20%.回答：

<1>、在分項抵免法下,來源于乙國所得的抵免額為()。

A.55萬

B.50萬

C.45萬

D.0

<2>、在分項抵免法下,甲國應對上述所得征收所得稅為()。

A.55萬

B.10萬

C.5萬

D.0

<3>、目前解決國際重復征稅最有效的方法是()。

A.低稅法

B.扣除法

C.免稅法

D.抵免法

<4>、能夠徹底免除國際重復征稅的方法是()。

A.低稅法

B.扣除法

C.免稅法

D.抵免法

<5>、()是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。

A.稅制要素

B.國際稅收

C.重復征稅

D.稅收饒讓

3. 某生產(chǎn)企業(yè)，2010年有關會計資料如下：

(1)年度會計利潤總額為300萬元;

(2)全年銷售收入為3000萬元;

(3)“管理費用”中列支的業(yè)務招待費30萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元;

(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元;

(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。

假設該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

<1>、可以在稅前列支的業(yè)務招待費金額為()元。

A.100000

B.150000

C.180000

D.300000

<2>、下列有關企業(yè)所得稅前扣除項目的表述中，正確的有()。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除

D.贊助支出可以在稅前扣除

<3>、下列關于投資收益的稅務處理的說法中，正確的有()。

A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

B.從被投資企業(yè)分回的利潤應調(diào)增應納稅所得額

C.從被投資企業(yè)分回的利潤應補繳企業(yè)所得稅

D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

<4>、不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為()萬元。

A.50

B.260

C.410

D.450

<5>、該企業(yè)2010年應納企業(yè)所得稅為()元。

A.852500

B.860000

C.872500

D.880000