华南俳烁实业有限公司

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)之一是財(cái)產(chǎn)持有者在財(cái)產(chǎn)使用上一般不與他人發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系，財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁，政府征收財(cái)產(chǎn)稅增加了有產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)，同時(shí)等于相對(duì)減輕了無產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)。

　　【該題針對(duì)“財(cái)產(chǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅。我國(guó)已從2009年1月1日起，全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅計(jì)稅方法。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)小規(guī)模納稅人不實(shí)行扣稅法，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅。增值稅一般納稅人出口貨物，稅率為0。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查流轉(zhuǎn)稅類。目前，增值稅已成為我國(guó)最重要的稅種，其收入居各稅種之首。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅。為嚴(yán)格增值稅征收管理，將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人繳納增值稅采取扣稅法，對(duì)小規(guī)模納稅人不實(shí)行扣稅法。一般認(rèn)為，“生產(chǎn)型”增值稅具有一定程度的重復(fù)征稅，不是完全意義上的增值稅;“收入型”增值稅不含有重復(fù)課稅，是完全的增值稅;“消費(fèi)型”增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵(lì)投資政策的增值稅。國(guó)家從2009年1月1日起，在全國(guó)全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查稅收的基本含義。稅收的征收主體是國(guó)家。

　　【該題針對(duì)“稅收的基本含義與特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅收的基本特征。稅收的固定性是指課稅對(duì)象及每一單位課稅對(duì)象的征收比例或征收數(shù)額是相對(duì)固定的，是以法律形式事先規(guī)定的。征收機(jī)關(guān)只能按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)征收而不能隨意征收;納稅人取得了應(yīng)稅收入或發(fā)生了應(yīng)稅行為后，必須按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)如數(shù)繳納，不能拖延時(shí)間或者改變繳稅標(biāo)準(zhǔn)。

　　【該題針對(duì)“稅收的基本含義與特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅收的基本特征。從財(cái)政活動(dòng)的整體看，稅收是對(duì)政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)償，這表明稅收又具有有償性的一面。

　　【該題針對(duì)“稅收的基本含義與特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查稅制要素。在比例稅率制下，邊際稅率與平均稅率是相同的;在超額累進(jìn)稅率制下，平均稅率隨著邊際稅率的提高而上升，但平均稅率低于邊際稅率。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅制要素。稅收政策的中心環(huán)節(jié)是稅率。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查比例稅率的優(yōu)點(diǎn)。比例稅率，即對(duì)同一課稅對(duì)象按一個(gè)百分比的稅率課稅。比例稅率一般適用于對(duì)商品勞務(wù)的課稅，其優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，征收效率高，缺點(diǎn)是有悖于量能納稅原則。比例稅率是我國(guó)運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查邊際稅率的概念。邊際稅率，是指在超額累進(jìn)情況下對(duì)計(jì)稅基數(shù)各級(jí)次的增加部分所適用的稅率，或者說是最后一個(gè)單位的稅基所適應(yīng)的稅率。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查零稅率。零稅率表明課稅對(duì)象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需要繳納稅款。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查稅率。名義稅率是稅法規(guī)定的稅率;實(shí)際稅率是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)率。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅制要素。個(gè)人所得稅法規(guī)定對(duì)工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額，這里的3500元即為免征額。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查稅制要素。納稅人與負(fù)稅人可以是合一的，也可能是分離的，在不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人和負(fù)稅人是合一的(如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等所得稅稅種和財(cái)產(chǎn)稅稅種);但在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的(如增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅稅種)。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅收分類。按使稅機(jī)關(guān)分類，分為工商稅收和關(guān)稅。

　　【該題針對(duì)“稅收分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收分類。流轉(zhuǎn)稅是我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類。

　　【該題針對(duì)“稅收分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　20、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查所得稅的主要特點(diǎn)。所得課稅具有如下特點(diǎn)：①稅負(fù)相對(duì)比較公平。②所得稅類以納稅人的應(yīng)稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，屬于單環(huán)節(jié)征收。③稅源可靠，收入具有彈性。

　　【該題針對(duì)“所得稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　21、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查加成和減免。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，附加即附加稅，是與正稅相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念;通常把按國(guó)家稅法規(guī)定稅率征收的稅款稱為正稅，把正稅以外附加征收的稅款稱為附加稅，它是地方財(cái)政收入的來源之一。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，加一成等于加征正稅稅額的10%。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，對(duì)畸高部分可按應(yīng)納稅額加征五成或十成。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　22、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收分類。按征收機(jī)關(guān)分類，分為工商稅收和關(guān)稅;按計(jì)稅依據(jù)分類，分為從價(jià)稅和從量稅;按課稅對(duì)象分類，將稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅;按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，分為直接稅和間接稅。

　　【該題針對(duì)“稅收分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 本題考查車船稅。對(duì)乘用車所有人或管理人征收的稅種主要有車輛購置稅、燃油消費(fèi)稅和車船稅。

　　【該題針對(duì)“財(cái)產(chǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。采用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有卷煙和白酒。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅。消費(fèi)稅采取按產(chǎn)品列舉稅目的辦法。我國(guó)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品有煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池和涂料共15類消費(fèi)品。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考查出口退稅。我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定對(duì)增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行出口退稅制度，即對(duì)增值稅出口貨物實(shí)行零稅率，對(duì)消費(fèi)稅出口貨物免稅。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查稅收制度改革的目標(biāo)取向。稅收制度改革的目標(biāo)取向包括：優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu);完善調(diào)解功能;穩(wěn)定宏觀稅負(fù);推進(jìn)依法治稅。

　　【該題針對(duì)“深化稅收制度改革”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查稅收制度改革的主要內(nèi)容。稅收制度改革的主要內(nèi)容：(1)進(jìn)一步發(fā)揮消費(fèi)稅調(diào)節(jié)功能。(2)加快資源稅從價(jià)計(jì)征改革。(3)加快推進(jìn)房產(chǎn)稅制度改革。(4)建立健全綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。(5)加強(qiáng)和改進(jìn)稅收優(yōu)惠政策設(shè)定。(6)完善國(guó)稅、地稅征管體制。

　　【該題針對(duì)“深化稅收制度改革”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考查稅收分類。按計(jì)稅依據(jù)分類，分為從價(jià)稅和從量稅。

　　【該題針對(duì)“稅收分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。為避免重復(fù)征稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。

　　【該題針對(duì)“所得稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 本題考查稅收要素。在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的，C項(xiàng)說法正好相反，所以C項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人不一定是非居民納稅人，也有可能是居民納稅人。居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

　　【該題針對(duì)“所得稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查增值稅。增值稅的優(yōu)點(diǎn)是由增值稅的特點(diǎn)決定的，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng);既便于對(duì)出口商品退稅，又可避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不足;在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性;在稅收征管上可以相互制約，交叉審計(jì)。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查增值稅稅率與征收率。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，均按3%的征收率計(jì)征，但銷售自行開發(fā)、取得、自建的不動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)按5%計(jì)征。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】