21.基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象不包括( )。

　　A.損益類

　　B.共同類

　　C.費(fèi)用類

　　D.負(fù)債類

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》規(guī)定，基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算。

　　22.存在活躍市場(chǎng)的情況下，當(dāng)日無(wú)市價(jià)的，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境沒(méi)有發(fā)生重大變化的，應(yīng)采用( )確定投資品種的公允價(jià)值。

　　A.發(fā)行日開(kāi)盤(pán)價(jià)

　　B.發(fā)行日收盤(pán)價(jià)

　　C.最近交易市價(jià)

　　D.發(fā)行日平均價(jià)

　　【答案】C

　　【解析】對(duì)存在活躍市場(chǎng)的投資品種，如估值日有市價(jià)的，應(yīng)采用市價(jià)確定公允價(jià)值;估值日無(wú)市價(jià)的，但最近交易日后濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化且證券發(fā)行機(jī)構(gòu)為發(fā)生影響證券價(jià)格的重大事件的，應(yīng)采用最近交易市價(jià)確定公允價(jià)值。

　　23.下列費(fèi)用中列入基金費(fèi)用項(xiàng)目的是( )。

　　A.審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、銀行劃轉(zhuǎn)手續(xù)費(fèi)等

　　B.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn)的損失

　　C.基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用

　　D.基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)等費(fèi)用。

　　【答案】A

　　【解析】A項(xiàng)為基金運(yùn)作費(fèi)，在基金財(cái)產(chǎn)中列支;BCD三項(xiàng)均為不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目。

　　24.股票投資、債券投資和銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)分別占基金資產(chǎn)凈值的比例等指標(biāo)，在基金定期報(bào)告的投資組合報(bào)告中披露。這屬于基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的( )。

　　A.基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析

　　B.基金盈利能力和分紅能力分析

　　C.基金收入情況分析

　　D.基金費(fèi)用情況分析

　　【答案】A

　　【解析】基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析包括股票投資、債券投資和銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)分別占基金資產(chǎn)凈值的比例等指標(biāo)，在基金定期報(bào)告的投資組合報(bào)告中披露。

　　25.基金管理人運(yùn)用證券投資基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，( )營(yíng)業(yè)稅。

　　A.征收20%

　　B.目前暫免征收

　　C.征收10%

　　D.征收15%

　　【答案】B

　　【解析】財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》規(guī)定：自2004年1月1日起，對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，繼續(xù)免征營(yíng)業(yè)稅。

　　26.下列關(guān)于基金份額分拆、合并的說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

　　A.分拆不影響基金的已實(shí)現(xiàn)收益、未實(shí)行利得

　　B.分拆通過(guò)調(diào)整基金份額數(shù)量從而降低基金份額凈值

　　C.基金份額的合并能夠提高基金的凈值

　　D.基金份額分拆會(huì)提高投資者對(duì)價(jià)格的敏感性

　　【答案】D

　　【解析】基金份額分拆可以降低投資者對(duì)價(jià)格的敏感性，有利于基金持續(xù)營(yíng)銷，有利于改善基金份額持有人結(jié)構(gòu)，有利于基金經(jīng)理更為有效地運(yùn)作資金，從而貫徹基金運(yùn)作的投資理念與投資哲學(xué)。

　　27.對(duì)于每日按照面值進(jìn)行報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金，應(yīng)當(dāng)( )進(jìn)行收益分配。

　　A.每日

　　B.每周

　　C.每月

　　D.每季度

　　【答案】A

　　【解析】《貨幣市場(chǎng)基金管理暫行規(guī)定》第九條規(guī)定，“對(duì)于每日按照面值進(jìn)行報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應(yīng)當(dāng)每日進(jìn)行收益分配�！�

　　28.金融機(jī)構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu))買賣基金獲得的差價(jià)收入須繳納( )。

　　A.印花稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.增指稅

　　D.營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】D

　　【解析】金融機(jī)構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu))買賣基金獲得的差價(jià)收入須繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　29.以下關(guān)于基金利潤(rùn)分配的表述，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.開(kāi)放式基金應(yīng)該在基金合同中約定每年基金利潤(rùn)分配的最多次數(shù)

　　B.基金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值下降，但并不意味著投資者有投資損失

　　C.投資者周五申請(qǐng)贖回的貨幣基金份額，不享有周六、周日的利潤(rùn)分配

　　D.封閉式基金只能采用現(xiàn)金方式分紅

　　【答案】C

　　【解析】《關(guān)于貨幣市場(chǎng)基金投資等相關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定：當(dāng)日申購(gòu)的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)工作日起不享有基金的分配收益。具體而言，貨幣市場(chǎng)基金沒(méi)周五進(jìn)行分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤(rùn)。

　　30.一只基金在利潤(rùn)分配前的份額凈值是1.23元，假設(shè)每份基金分配0.05元，進(jìn)行利潤(rùn)分配后后的基金份額凈值將會(huì)下降到( )元。

　　A.1.16

　　B.1.18

　　C.1.23

　　D.1.28

　　【答案】C

　　【解析】分配后的基金份額凈值=1.23-0.05=1.18(元)。