當前位置：華課網(wǎng)校 >> 基金從業(yè)資格考試 >> 模擬試題 >> 證券投資基金模擬試題 >> 文章內(nèi)容

2018基金從業(yè)資格《證券投資基金基礎(chǔ)知識》考前密訓練習14_第3頁

來源：華課網(wǎng)校 [2018年11月23日] 【大中小】

　　參考答案及解析：

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】本題考查基金估值的概念。基金資產(chǎn)估值是通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負債按照一定原則和方法進行估算，進而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程，而不是僅僅對基金總資產(chǎn)的價值進行評估，選項D錯誤

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】本題考查基金估值的概念。基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值÷基金總份額

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《基金合同的內(nèi)容與格式》的要求，基金合同應(yīng)列明基金資產(chǎn)估值事項，包括估值日、估值方法、估值對象、估值程序、估值錯誤的處理、暫停估值的情形、基金凈值的確認和特殊情況的處理

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的重要性�；鸸乐灯邔疒H回者有利，估值偏低對申購者有利，這些情形直接涉及基金投資者的切身利益。申購或贖回的價格錯誤將會引起基金資產(chǎn)價值的稀釋或濃縮，選項D錯誤

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項A錯誤，海外的基金多數(shù)是每個交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個月、每月估值一次

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。估值方法的一致性是指基金在進行資產(chǎn)估值時均應(yīng)采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的責任人。選項B錯誤，我國基金資產(chǎn)估值的責任人是基金管理人，但基金托管人對基金管理人的估值結(jié)果負有復核責任

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的責任人。為提高基金資產(chǎn)估值的合理性和可靠性，基金業(yè)協(xié)會成立了基金估值工作機制，在充分征求行業(yè)意見并向中國證監(jiān)會報備后，對沒有活躍市場或在活躍市場不存在相同特征的資產(chǎn)或負債報價的投資品種提出估值指引，并定期對其出臺的估值指引進行評估和修訂�；鸸芾砉竞屯泄苋嗽谶M行基金估值、計算基金份額凈值及相關(guān)復核工作時，可參考基金業(yè)協(xié)會的估值指引，但是并不能免除相關(guān)責任

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的程序。選項A錯誤，基金管理人每個交易日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。交易所上市交易的非流通受限股票、權(quán)證以其估值日在證券交易所掛牌的市價進行估值。交易所上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的不含權(quán)固定收益品種，按照第三方估值機構(gòu)提供的相應(yīng)品種當日的估值凈價估值，含權(quán)固定收益品種按照第三方估值機構(gòu)提供的相應(yīng)品種當日的唯一估值凈價或推薦估值凈價估值，第三方估值機構(gòu)提供的估值價格與交易所收盤價存在差異的，若基金管理人認定交易所收盤價更能體現(xiàn)公允價值，應(yīng)采用收盤價。交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當日收盤價作為估值全價

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認日止，如果收盤價等于或低于配股價，則估值為零

　　12、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】本題考查基金估值計價錯誤的處理及責任承擔。當基金估值或份額凈值計價錯誤率達到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.25%時，基金管理公司應(yīng)及時向中國證監(jiān)會報告

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)暫停估值的情形。當基金有以下情形時，可以暫停估值：(1)基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或其他原因暫停營業(yè)時;(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產(chǎn)價值時;(3)占基金相當比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值;(4)出現(xiàn)基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況，會導致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的;(5)中國證監(jiān)會和基金合同認定的其他情形。

　　14、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問題。QDII基金份額凈值應(yīng)當至少每周計算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當在每個工作日計算并披露。

　　15、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】本題考查基金費用的種類�；痄N售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔的費用，主要包括申購費、贖回費及基金轉(zhuǎn)換費，這些費用不參與基金的會計核算。

　　16、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】本題考查基金費用的計提標準及計提方式�；鸸芾碣M是指基金管理人管理基金資產(chǎn)而收取的費用。托管費是基金托管人提供托管服務(wù)而收取的費用。基金運作費指為保證基金正常運作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔的費用。

　　17、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】本題考查基金費用的計提標準及計提方式�；痄N售服務(wù)費是指從基金資產(chǎn)中扣除的用于支付銷售機構(gòu)傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費、促銷活動費、持有人服務(wù)費等方面的費用。

　　18、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】本題考查基金交易費。選項A錯誤，交易傭金由證券公司按成交額的一定比例向基金收取，印花稅、過戶費、經(jīng)手費、證管費等則由登記公司或交易所按有關(guān)規(guī)定收取。

　　19、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】本題考查基金會計核算的特點。會計主體是會計為之服務(wù)的特定對象，基金會計以證券投資基金為會計核算的主體。

　　20、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】本題考查基金會計核算的主要內(nèi)容。利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計提，并于當日確定為利息收入

　　21、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】本題考查基金會計核算的主要內(nèi)容。利潤核算是指會計期末結(jié)轉(zhuǎn)基金損益，并按照規(guī)定對基金分紅、除權(quán)、派息、紅利再投資等進行核算。證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益

　　22、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】本題考查基金財務(wù)會計報告分析的目的。選項A錯誤，從基金投資人的角度來看，除了關(guān)注基金凈值的增長所帶來的投資回報外，還需要分析能夠引起基金凈值變化的各種因素

　　23、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】本題考查基金財務(wù)會計報告分析的主要內(nèi)容�；鹜顿Y風格分析包括：持倉集中度分析、基金持倉股本規(guī)模分析、基金持倉成長性分析

　　24、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】本題考查基金財務(wù)會計報告分析的主要內(nèi)容。通過計算持倉的前10只股票占基金凈值的比例可以分析基金是否傾向于集中投資。

　　25、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項B錯誤，以所投資基金的收盤價估值的，若估值日無交易，且最近交易日后市場環(huán)境未發(fā)生重大變化，按最近交易日的收盤價估值。