甲公司是一家研發(fā)、制造和銷售手機(jī)設(shè)備的上市公司，自2013年1月1日起實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。為了檢查實施效果，甲公司成立了內(nèi)部控制評價工作組，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進(jìn)行檢查評價。

　　(1)內(nèi)部控制目標(biāo)。通過實施內(nèi)部控制規(guī)范體系，進(jìn)一步提升公司治理水平和風(fēng)險管控能力，保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　(2)組織領(lǐng)導(dǎo)。董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，對內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題作出決策。監(jiān)事會監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行，對職能部門和業(yè)務(wù)單元實施內(nèi)部控制體系進(jìn)行指導(dǎo)。公司設(shè)置內(nèi)部控制專職機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制手冊并經(jīng)批準(zhǔn)后組織落實。

　　(3)控制活動。由于沒有掌握核心技術(shù)，甲公司只能從外部購買手機(jī)芯片。經(jīng)測算，手機(jī)芯片占甲公司手機(jī)生產(chǎn)成本的40%，屬于公司重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)。甲公司采購制度規(guī)定：每季度初，采購部經(jīng)理以定向集中采購方式采購本季度生產(chǎn)所需要的數(shù)量較大的手機(jī)芯片;驗收部門負(fù)責(zé)人對購進(jìn)芯片的品種、規(guī)格和數(shù)量進(jìn)行驗收，如果無誤，在開具驗收單后直接入庫。甲公司倉庫管理制度規(guī)定，倉庫保管員同時負(fù)責(zé)登記手機(jī)芯片、手機(jī)成品等存貨明細(xì)賬，以便對倉庫中的所有存貨項目的驗收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗收部門送交的存貨和驗收單據(jù)后，倉庫保管員根據(jù)驗收單登記存貨明細(xì)賬。倉庫保管員根據(jù)車間材料員填寫的領(lǐng)料單和銷售人員填寫的銷貨單發(fā)出手機(jī)芯片和手機(jī)成品。倉庫保管員在空閑時間對存貨進(jìn)行必要的實地盤點。

　　內(nèi)部控制評價工作組確定了內(nèi)部控制評價的范圍。其中，由于公司新引進(jìn)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)未在甲公司范圍內(nèi)全面推廣，因此不將與該系統(tǒng)有關(guān)的內(nèi)部控制納入本年度內(nèi)部控制有效性評價的范圍。

　　關(guān)于甲公司的內(nèi)部控制審計。為了提高審計效率，董事會決定將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報告審計整合進(jìn)行。聘請為甲公司提供財務(wù)報告審計的A會計師事務(wù)所對本公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計。在與A會計師事務(wù)所簽訂的財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)約定書中，增加內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)事項。

　　要求：

　　1.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等有關(guān)規(guī)定的要求，逐項判斷資料(1)和資料(2)是否存在不當(dāng)之處，若存在不當(dāng)之處，請指出不當(dāng)之處，并逐項說明理由。

　　2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，分析資料(3)中甲公司在采購業(yè)務(wù)和存貨管理環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制弱點，并提出改進(jìn)建議。

　　3.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求，判斷甲公司內(nèi)部控制評價工作組確定的內(nèi)部控制評價范圍是否存在不當(dāng)之處。若存在不當(dāng)之處，請指出并說明理由。

　　4.判斷甲公司的內(nèi)部控制審計是否存在不當(dāng)之處，若存在不當(dāng)之處，請指出并說明理由。