【正確答案】 1.資料(1)存在不當(dāng)之處。(0.25分)

　　不當(dāng)之處：保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(0.5分)

　　理由：內(nèi)部控制目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(0.5分)

　　資料(2)存在不當(dāng)之處。(0.25分)

　　不當(dāng)之處：監(jiān)事會監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施。(0.5分)

　　理由：監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。審計委員會監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施。(0.5分)

　　2.甲公司在采購業(yè)務(wù)上存在以下內(nèi)部控制弱點：

　�、俨少彶拷�(jīng)理每季度初，以定向集中采購方式采購手機(jī)芯片的做法存在內(nèi)部控制弱點。(0.5分)

　　改進(jìn)建議：手機(jī)芯片采購屬于公司重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實行集體決策和審批。(1分)

　�、诩坠�司缺乏采購申請制度。(0.5分)

　　改進(jìn)建議：甲公司應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，依據(jù)購買物資的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。(1分)

　　③甲公司采購手機(jī)芯片沒有合理選擇采購方式。(0.5分)

　　改進(jìn)建議：每季度手機(jī)芯片購買數(shù)量較大，應(yīng)按大宗采購處理，采用招標(biāo)方式來采購，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實施程序和評標(biāo)規(guī)則。(1分)

　�、懿少彽男酒�到公司后的驗收環(huán)節(jié)存在內(nèi)部控制弱點。(0.5分)

　　改進(jìn)建議：手機(jī)芯片技術(shù)性較強(qiáng)，且采購量較大，甲公司的驗收部門對手機(jī)芯片的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試。(1分)

　　甲公司在存貨管理環(huán)節(jié)存在以下內(nèi)部控制弱點：

　�、俦９軉T負(fù)責(zé)登記芯片、手機(jī)成品等存貨明細(xì)賬存在內(nèi)部控制弱點，存貨的保管和記賬職責(zé)未進(jìn)行分離。(0.5分)

　　改進(jìn)建議：存貨的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，應(yīng)該由不同的人來承擔(dān)保管和記賬職責(zé)。(1分)

　�、趥}庫保管員收到和領(lǐng)用存貨環(huán)節(jié)存在內(nèi)部控制弱點，倉庫保管員收到存貨時沒有辦理入庫手續(xù)，而且領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。(0.5分)

　　改進(jìn)建議：存貨入庫應(yīng)該辦理入庫手續(xù)，同時領(lǐng)用原材料應(yīng)該有審批制度。(1分)

　�、奂坠�司的存貨盤點存在內(nèi)部控制弱點，倉庫保管員在空閑時間對存貨進(jìn)行必要的實地盤點的做法錯誤。(0.5分)

　　改進(jìn)建議：甲公司應(yīng)當(dāng)建立存貨定期盤點制度，至少應(yīng)每年年末開展盤點清算，結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告。(1分)

　　3.存在不當(dāng)之處。(0.25分)

　　不當(dāng)之處：不將與該系統(tǒng)有關(guān)的內(nèi)部控制納入本年度內(nèi)部控制有效性評價的范圍。(0.25分)

　　理由：內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，違反了全面性原則。(0.5分)

　　4.存在不當(dāng)之處。(0.25分)

　　不當(dāng)之處：在與A會計師事務(wù)所簽訂的財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)約定書中，增加內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)事項。(0.25分)

　　理由：內(nèi)部控制審計是有別于財務(wù)報告審計的獨立業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)就該事項與會計師事務(wù)所簽訂獨立的業(yè)務(wù)約定書。(0.5分)

　　【該題針對“內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)”知識點進(jìn)行考核】