1、乙公司系上海證券交易所上市的一家股份有限公司，為加強(qiáng)控制、提高效率、增加利潤、提升品牌形象，企業(yè)召開董事會(huì)會(huì)議作出以下規(guī)定：

　　(1)規(guī)定：項(xiàng)目經(jīng)理A盡快完成手頭的可行性研究的項(xiàng)目，自己審批通過后開始執(zhí)行。

　　(2)董事會(huì)嚴(yán)格審議了戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注其全局性、長期性和可行性。經(jīng)審議已經(jīng)通過，可以盡快開始實(shí)施。

　　(3)人力資源控制方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與退出員工依法約定保守關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密、國家機(jī)密和競業(yè)限制的期限，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密的安全。并規(guī)定企業(yè)關(guān)鍵崗位人員不得離崗。

　　(4)公司為促進(jìn)并購重組的順利開展，對被并購方的員工加強(qiáng)文化建設(shè)，盡快使被并購方的員工對其原有的文化進(jìn)行拋棄，進(jìn)而接受公司的新文化，使其有歸屬感。

　　(5)企業(yè)已經(jīng)建立了環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約的監(jiān)控制度，一直以來都沒有問題，所以可以僅在發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時(shí)再予以關(guān)注。

　　(6)公司為增加銷售量，需要大量的資金，因此需進(jìn)行籌資。公司為提高財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，降低綜合資金成本，決定新增資金全部通過發(fā)行長期債券解決，此籌資方案未經(jīng)專家論證。

　　(7)強(qiáng)化內(nèi)部管理，特別是提高審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能作用，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)主要由執(zhí)行董事、高層管理人員組成。

　　(8)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少兩年進(jìn)行一次全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。

　　(9)為擴(kuò)大市場，公司決定有償給主要經(jīng)銷商提供擔(dān)保以擴(kuò)大產(chǎn)品銷售能力，該經(jīng)銷商之前與本企業(yè)發(fā)生擔(dān)保糾紛且尚未妥善處理。

　　假定不考慮其他因素。

　　<1> 、根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，逐項(xiàng)識(shí)別乙公司董事會(huì)決議中(1)至(9)的規(guī)定是否合理，分別說明理由。

　　2、甲公司系境內(nèi)外同時(shí)上市的公司，根據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，甲公司組織相關(guān)人員對2013年度的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價(jià)，并且聘用乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所對2013年度內(nèi)部控制的有效性實(shí)施審計(jì)工作。2014年2月20日，甲公司召開董事會(huì)會(huì)議，就對外披露的2013年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行專題研究，決議要點(diǎn)如下：

　　(一)關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的原則和內(nèi)容

　　經(jīng)理層對企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性實(shí)施評價(jià)工作，評價(jià)范圍應(yīng)該涵蓋企業(yè)及其所屬單位的所有業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素入手，結(jié)合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定內(nèi)部控制評價(jià)的具體內(nèi)容。

　　(二)關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法

　　企業(yè)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)的具體實(shí)施工作，內(nèi)審部門根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及管理要求，分析經(jīng)營管理過程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制定科學(xué)合理的評價(jià)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開始實(shí)施。成立評價(jià)工作組，入駐被評價(jià)單位，實(shí)施現(xiàn)場測試，形成的現(xiàn)場評價(jià)報(bào)告直接提交內(nèi)部控制評價(jià)部門。內(nèi)部審計(jì)部門將編制的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告報(bào)送經(jīng)理層、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，由股東大會(huì)最終審定后對外披露。在開展內(nèi)部控制檢查評價(jià)工作的過程中，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論等方法，廣泛收集被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。

　　(三)關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

　　內(nèi)部審計(jì)部門完成現(xiàn)場評價(jià)和缺陷匯總、復(fù)核后，負(fù)責(zé)起草內(nèi)部控制的評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告內(nèi)容一般包括：董事會(huì)對內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明、內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況、內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)、內(nèi)部控制評價(jià)的范圍、內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況、內(nèi)部控制缺陷的整改情況和內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等內(nèi)容。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告上報(bào)經(jīng)理層審批后確定。

　　(四)關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)

　　甲公司聘請具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所對本公司的內(nèi)部控制有效性實(shí)施審計(jì)工作。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)與甲公司溝通審計(jì)過程中識(shí)別的所有控制缺陷，重大缺陷和重要缺陷以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，完成審計(jì)工作之后，不必獲得經(jīng)甲公司簽署的書面聲明。

　　<1> 、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項(xiàng)判斷甲公司董事會(huì)決議中的(1)至(4)項(xiàng)內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處;對存在不當(dāng)之處的，分別指出不當(dāng)之處，并逐項(xiàng)說明理由。