1、

　　【正確答案】 規(guī)定(1)不合理。(0.5分)

　　理由：可行性研究與決策審批;決策審批與執(zhí)行屬于組織架構(gòu)中的不相容職務(wù)，不能由項(xiàng)目經(jīng)理A一人擔(dān)任。(1.5分)

　　規(guī)定(2)不合理。(0.5分)

　　理由：企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。(1分)

　　規(guī)定(3)不合理。(0.5分)

　　理由：企業(yè)不可能規(guī)定員工不得離崗。根據(jù)規(guī)定企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工作交接或離任審計(jì)。(1分)

　　規(guī)定(4)不合理。(0.5分)

　　理由：公司應(yīng)當(dāng)平等對(duì)待被并購(gòu)方的員工，促進(jìn)并購(gòu)雙方的文化融合。(1分)

　　規(guī)定(5)不合理。(0.5分)

　　理由：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約的監(jiān)督制度，定期開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取措施予以糾正。發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制，及時(shí)報(bào)告和處理，并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。(2分)

　　規(guī)定(6)不合理。(0.5分)

　　理由：籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理，可能導(dǎo)致籌資成本過(guò)高，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證，形成可行性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況;公司對(duì)籌資方案應(yīng)嚴(yán)格審批，關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。(1分)

　　規(guī)定(7)不合理(0.5分)

　　控制措施：審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)主要由獨(dú)立董事等具有獨(dú)立性的人員組成。(1分)

　　規(guī)定(8)不合理。(0.5分)

　　理由：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。(1分)

　　規(guī)定(9)不合理。(0.5分)

　　理由：與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且認(rèn)為妥善解決的，企業(yè)不得提供擔(dān)保。(1分)

　　【該題針對(duì)“業(yè)務(wù)層面控制——擔(dān)保業(yè)務(wù)控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 1.第一項(xiàng)工作存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　(1)不當(dāng)之處：經(jīng)理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性實(shí)施評(píng)價(jià)工作。(1分)

　　理由：企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告。(1分)

　　(2)評(píng)價(jià)范圍應(yīng)該涵蓋企業(yè)及其所屬單位的所有業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。(1分)

　　理由：不符合重要性原則。

　　或：企業(yè)應(yīng)該在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響程度，確定需要評(píng)價(jià)的重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(1分)

　　2.第二項(xiàng)內(nèi)容存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　(1)不當(dāng)之處：制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開始實(shí)施。(1分)

　　理由：制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后開始實(shí)施。(1分)

　　(2)不當(dāng)之處：成立評(píng)價(jià)工作組，入駐被評(píng)價(jià)單位，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，形成的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告直接提交內(nèi)審部門。(1分)

　　理由：評(píng)價(jià)工作組將評(píng)價(jià)結(jié)果及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告向被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行通報(bào)，由被評(píng)價(jià)單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)后，提交企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門。(1分)

　　(3)不當(dāng)之處：內(nèi)部審計(jì)部門將編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送經(jīng)理層、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，由股東大會(huì)最終審定后對(duì)外披露。(1分)

　　理由：內(nèi)部審計(jì)部門將編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送經(jīng)理層、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，由董事會(huì)最終審定后對(duì)外披露或以其他形式加以合理利用。(1分)

　　3.第三項(xiàng)工作存在不當(dāng)之處。

　　不當(dāng)之處：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)經(jīng)理層審批后確定。(1分)

　　理由：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)經(jīng)理層審核、董事會(huì)審批后確定。(1分)

　　4.第四項(xiàng)工作存在不當(dāng)之處。

　　不當(dāng)之處：完成審計(jì)工作之后，不必獲得經(jīng)甲公司簽署的書面聲明。(1分)

　　理由：注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作之后，需取得經(jīng)企業(yè)簽署的書面聲明。(1分)

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】