案例分析答案

　　1.措施一存在的風(fēng)險：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，很可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(或：治理結(jié)構(gòu)設(shè)立環(huán)節(jié)風(fēng)險。)

　　控制措施：

　　(1)董事長的產(chǎn)生程序應(yīng)當合法合規(guī)，其知識結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當滿足履行職責的要求。

　　(2)企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等(或：“三重一大”)，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。

　　措施二存在的風(fēng)險：發(fā)展戰(zhàn)略制定環(huán)節(jié)的風(fēng)險

　　控制措施：

　　(1)企業(yè)應(yīng)當在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會。

　　(2)董事會應(yīng)當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性，董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當責成戰(zhàn)略委員會對方案作出調(diào)整。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東(大)會批準實施。

　　措施三存在的風(fēng)險：發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。

　　控制措施：發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當突出主業(yè)、不能過于激進。

　　措施四不存在風(fēng)險。

　　措施五存在的風(fēng)險：人力資源使用環(huán)節(jié)風(fēng)險。

　　控制措施：對重大技術(shù)性崗位建立定期輪崗制度，在輪崗前，應(yīng)對輪崗員工進行培訓(xùn)，使其業(yè)務(wù)水平勝任新的崗位。

　　措施六的安排不當。

　　理由：為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。

　　2. 企業(yè)在建設(shè)與實施內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)當遵循內(nèi)部控制的基本原則，從企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標出發(fā)，全面識別和評估相關(guān)風(fēng)險，梳理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，制定和執(zhí)行相應(yīng)控制措施。

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