2010年4月，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在2008年發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基礎上，又制定發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》(簡稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引)。甲集團公司是在深交所上市的企業(yè)，為了落實企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，集團公司高管2012年10月專門召開會議，研究組織落實，作出如下措施：

　　措施一，集團公司董事會應該對整個企業(yè)集團的內(nèi)部控制的建立健全負總責。各子公司要建立一個合理的組織構架，明確規(guī)定股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求。近1年來，公司的3家子公司發(fā)生了多起安全事故，造成多人傷亡以及重大財產(chǎn)損失，沒有盡到一個企業(yè)應有的社會責任，其主要原因在于領導不力。為此由集團公司董事長親自兼任這三家子公司的董事長，進行整頓，重建內(nèi)部控制體系，絕對保證在將來不出任何安全事故，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全以及保證生產(chǎn)經(jīng)營不出任何風險。并且實行高效決策，由于董事長是企業(yè)的法定代表人，要對整個企業(yè)集團負責，為避免扯皮推諉，對于企業(yè)集團的重大決策、重大事項、重要人事任免均由董事長最終決定。

　　措施二，為了對企業(yè)現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測，制定企業(yè)長遠發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，在經(jīng)理層下設立戰(zhàn)略委員會，由總經(jīng)理任戰(zhàn)略委員會主任，對企業(yè)集團的發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃進行可行性研究和科學論證，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案，經(jīng)董事會批準后實施。

　　措施三，企業(yè)集團主營業(yè)務是成套設備出口，去年實現(xiàn)營業(yè)收入300億元，今年格局沒有大的變化。外貿(mào)出口由于近年遭遇金融危機和人民幣升值影響，企業(yè)經(jīng)營比較困難。企業(yè)集團應該改變經(jīng)營策略，將主營業(yè)務由成套設備出口逐步轉向外貿(mào)與國內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)并重，爭取在3年內(nèi)房地產(chǎn)銷售收入實現(xiàn)300億，使集團在3年內(nèi)實現(xiàn)收入翻番，上規(guī)模，上檔次。

　　措施四，去年集團安全生產(chǎn)抓的不緊，出了一些事故。集團應當根據(jù)國家有關安全生產(chǎn)的規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，建立嚴格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應急預案，強化安全生產(chǎn)責任追究制度，切實做到安全生產(chǎn)。由此設立安全監(jiān)督機構，負責企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作。

　　措施五，集團公司從去年開始對關鍵崗位實行定期輪崗制度，明確了輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，但在執(zhí)行中也存在一些問題，比如有些崗位本來是由業(yè)務非常熟練的員工擔任，輪崗后新員工業(yè)務不熟練經(jīng)常出問題。因此，集團公司決定對重大技術性崗位不再輪崗，以避免差錯，對企業(yè)聲譽造成影響。

　　措施六，由于集團公司內(nèi)部審計部門人員不足，因此聘請A會計師事務所對企業(yè)集團和集團內(nèi)各子公司的內(nèi)部控制進行評價。A會計師事務所是集團財務報表審計的主審事務所，對企業(yè)集團情況比較了解，聘請其評價內(nèi)部控制有利于提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。為保持A會計師事務所內(nèi)控制評價的獨立性，建議A會計師事務所派遣為本集團財務報表審計的主審會計師以外的人員進行內(nèi)控制評價工作。

　　要求：

　　1.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，指出上述措施一到措施五所面臨的主要風險，同時，針對識別出的主要風險，逐項設計相應的控制措施;指出措施六的安排是否正確，并說明理由。

　　2.假設你是甲公司的高級管理人員，立足企業(yè)層面考慮，簡要說明企業(yè)應如何制定和執(zhí)行具體的控制措施。

　　2018高級會計師招生方案 個性化服務 老師幫你劃考點 購買定制班送無紙化系統(tǒng)>>網(wǎng)校助你脫穎而出！

熱點搜索：2018年高級會計師考試大綱下載 | 考試教材電子版

　　加入高級會計師考試QQ群：324811606，獲取領證報名通知，網(wǎng)校老師指導論文，成功發(fā)表！

手機QQ掃碼一鍵加群