1 .事項(l )的不當之處為：審計委員會主任暫由總經(jīng)理張某兼任。理由：審計委員會負責(zé)人及其成員必須具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，審計委員會主任應(yīng)該由獨立董事?lián)�任�?/P>

　　2 .事項(2 )的不當之處為：董事會審議并通過了戰(zhàn)略委員會提交的方案,迅速投入巨額資金，實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。理由：企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，應(yīng)報經(jīng)股東大會批準實施。

　　3 .事項(3 )不存在不當之處。

　　4 .事項(4 )的不當之處為：乙公司采購沙石時，沒有簽訂書面合同，采用現(xiàn)金結(jié)算金額達800 萬元。理由：乙公司應(yīng)該與具有主體資格的供應(yīng)商按照規(guī)定的權(quán)限和程序簽訂書面合同，明確供應(yīng)數(shù)量、質(zhì)量、進度，嚴把原材料質(zhì)量關(guān);財務(wù)部門根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算，不能由施工人員在現(xiàn)場即時清結(jié)。

　　5 .事項(5 )不存在不當之處。

　　6 .事項(6)的不當之處有：① 剛成立不到半年的E 子公司暫不列入本次評價范圍。理由：根據(jù)全面性原則，內(nèi)部控制評價應(yīng)該涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。② 評價方案經(jīng)總經(jīng)理審定批準后實施。理由：內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當根據(jù)企業(yè)實際情況和管理要求,分析企業(yè)經(jīng)營管理過程中的高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項，制定科學(xué)合理的評價工作方案，經(jīng)董事會批準后實施。

　　7 .事項(7 )的不當之處有：① 在評價內(nèi)容上，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督要素入手，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行進行全面評價。理由：內(nèi)部控制評價應(yīng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素�？刂苹顒颖旧硪彩窃u價的內(nèi)容。② 丙公司因與村民發(fā)生糾紛被起訴，評價工作組據(jù)此認定丙公司存在非財務(wù)報告重大缺陷。理由：常見的重大缺陷有：管理者舞弊;企業(yè)在財務(wù)會計、資產(chǎn)管理、資本運營、信息披露、產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等方面發(fā)生重大違法違規(guī)事件或責(zé)任事故，或者遭受重大行政監(jiān)管處罰等。從上述事項性質(zhì)看，認定為重大缺陷不當。

　　8 .事項(8 )不存在不當之處。

　　9 .事項(9 )的不當之處有：① A 會計師事務(wù)所認為華夏公司不存在重大缺陷，出具了報告期末內(nèi)部控制整體有效的審計報告。理由：企業(yè)董事會對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表意見。注冊會計師僅對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見;對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，應(yīng)在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。② 在提交審計報告的同時，以書面形式與華夏公司經(jīng)理層、董事會對審計中發(fā)現(xiàn)的重要缺陷和一般缺陷進行了溝通。理由：注冊會計師應(yīng)該在出具審計報告前與企業(yè)溝通審計過程中識別的所有控制缺陷，重大缺陷和重要缺陷須以書面形式與董事會和經(jīng)理層溝通。

　　10 .事項(10 )不存在不當之處。