1.依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，分析、判斷并指出甲公司所屬A、B、C子公司內(nèi)部控制中主要存在哪些缺陷?

　　(1)A公司內(nèi)部控制主要存在以下缺陷：

　�、賹χ卮笸顿Y項(xiàng)目沒有實(shí)行集體審議聯(lián)簽;

　　②對重大投資項(xiàng)目沒有進(jìn)行可行性研究;

　�、弁顿Y部門在明知沒有經(jīng)過必要的審批程序的情況仍購入該信托產(chǎn)品，且財(cái)會部門在事先知道沒有簽訂投資合同的情況下就支付購買款項(xiàng)，工作失職。

　　(2)B公司內(nèi)部控制主要存在以下缺陷：

　�、儆赏�一個部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程;

　�、谑栌趯�境外公司銷售收款的控制，致使銷售收入不及時或不入賬，形成賬外賬;

　�、蹧]有嚴(yán)格實(shí)行定期與客戶核對往來賬項(xiàng)，造成價款非法轉(zhuǎn)移。

　　(3)C公司內(nèi)部控制主要存在以下缺陷：

　　①人員任命沒有履行必要的組織程序，人力資源政策存在漏洞，內(nèi)部環(huán)境待完善;

　�、谥卮髮ν饣I資尤其是境外籌資沒有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，也沒有履行嚴(yán)格的報(bào)批程序和集體決策審批或聯(lián)簽程序;

　�、蹧]有遵循嚴(yán)格的工程項(xiàng)目質(zhì)量控制制度;

　　④沒有建立必要的危機(jī)公關(guān)控制制度。

　　2.依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，分析、判斷甲公司總經(jīng)理蔣某、總會計(jì)師李某、財(cái)務(wù)部經(jīng)理劉某在會議發(fā)言中的觀點(diǎn)有哪些不當(dāng)之處，并簡要說明理由。

　　(1)甲公司總經(jīng)理蔣某的發(fā)言有以下不當(dāng)之處：

　�、俑銉�(nèi)部控制可以不惜成本的說法有不當(dāng)之處。

　　理由：公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持成本與效益原則。

　�、诼暶鲗�公司建立與有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)的做法有不當(dāng)之處。

　　理由：甲公司董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。

　　③公司內(nèi)部控制屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分的觀點(diǎn)有不當(dāng)之處。

　　理由：公司內(nèi)部控制意在對公司所面臨風(fēng)險(xiǎn)的控制，與公司風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體，不存在風(fēng)險(xiǎn)管理涵括內(nèi)部控制的問題。

　　(2)甲公司總會計(jì)師李某建議公司財(cái)務(wù)部對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性負(fù)責(zé)、審計(jì)部對內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性負(fù)責(zé)有不當(dāng)之處。

　　理由：公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性由董事會負(fù)責(zé)。

　　3.依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，對甲公司內(nèi)部控制工作方案進(jìn)行總體評價，并指出還有哪些值得改進(jìn)之處。

　　(1)總體評價

　　甲公司內(nèi)部控制建設(shè)方案基本符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，具體表現(xiàn)在：①目標(biāo)明確，責(zé)任落實(shí)，組織得當(dāng);②符合內(nèi)部控制原則;③基本涵蓋了內(nèi)部控制“五要素”;④從梳理流程開始，逐步推進(jìn)，比較切合實(shí)際;⑤突破了內(nèi)部會計(jì)控制的局限，拓展到全面控制。

　　(2)值得改進(jìn)之處

　�、賾�(yīng)注重內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，比如進(jìn)一步規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)、優(yōu)化內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制;強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性;制定可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策;加強(qiáng)全員法制教育等。

　�、趹�(yīng)建立良好的信息與溝通制度和有效的反舞弊機(jī)制。

　�、蹜�(yīng)注重提升內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位和獨(dú)立性，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

　　④應(yīng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵約束機(jī)制，納入績效考核。